01.年應(yīng)稅銷售額

?①?小規(guī)模納稅人和一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額不同。

?小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額應(yīng)≤500萬，即連續(xù)12個(gè)月累計(jì)不含稅收入≤500萬，如果超過了500萬，系統(tǒng)會(huì)強(qiáng)制把小規(guī)模升級為一般納稅人。

?不含稅收入＝不含稅開票收入＋無票收入＋調(diào)增收入。

?注意：一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額不一定超過500萬，有些一般納稅人連續(xù)12個(gè)月不含稅收入也只有一兩百萬?

公司應(yīng)該注冊為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，應(yīng)該考慮企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

如果我們企業(yè)的客戶大多數(shù)都是一般納稅人，那么我們最好注冊為一般納稅人。

02.稅率

?②?小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率不同。

?小規(guī)模納稅人征收率為3%、5%，銷售不動(dòng)產(chǎn)和租賃不動(dòng)產(chǎn)行業(yè)的征收率為5%。

?一般納稅人的稅率為13%、9%、6%、0%。大多數(shù)行業(yè)都適用13%的稅率，常見的有銷售貨物、銷售服務(wù)等；適用9%稅率的常見行業(yè)有交通運(yùn)輸行業(yè)等；適用6%稅率的常見行業(yè)有金融行業(yè)等。

03稅收優(yōu)惠

?③?稅收優(yōu)惠主要適用于小規(guī)模企業(yè)，一般納稅人很少有稅收優(yōu)惠政策。

?從2022年4月1日到2022年12月31日，小規(guī)模納稅人開具普票，原適用于3%征收率的免征增值稅，原適用于5%征收率的正常繳納增值稅。

?小規(guī)模納稅人開具專票，正常繳納增值稅，附加稅減半征收。

?小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅優(yōu)惠：

所得稅應(yīng)稅額≤100萬，稅率為2.5%；

所得稅應(yīng)稅額在100萬到300萬之間，稅率為5%；

所得稅應(yīng)稅額大于300萬，稅率為25%。

04申報(bào)時(shí)間

?④?小規(guī)模納稅人和一般納稅人每個(gè)月、季所申報(bào)的稅種也不同。

?小規(guī)模納稅人每月申報(bào)個(gè)人所得稅，每季度申報(bào)增值稅、附加稅和企業(yè)所得稅。

?一般納稅人每月申報(bào)個(gè)人所得稅、增值稅和附加稅，每季度申報(bào)企業(yè)所得稅。

05發(fā)票抵扣

?⑤?小規(guī)模和一般納稅人取得的發(fā)票，抵扣稅種不同。

?小規(guī)模納稅人取得的不管是專票還是普票，都只能抵扣企業(yè)所得稅，不得抵扣增值稅。

?一般納稅人取得的專票可抵扣增值稅，取得的普票可抵扣企業(yè)所得稅。

好了，小屋的分享就到這里啦~~~有需要的友友盡請轉(zhuǎn)發(fā)吧！