本資料來源于廣州稅務(wù)局，以后需要或者現(xiàn)在對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證流程不清晰的，建議收藏，沒事的時(shí)候多查看。PDF也可以免費(fèi)送（不是筆者自己撰寫的，堅(jiān)決不收費(fèi)），點(diǎn)個(gè)關(guān)注就行，謝謝了。

一、概述：

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品(服務(wù))屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策和科技獎(jiǎng)補(bǔ)政策(僅限廣州市)主要有:

二、資格認(rèn)定篇

申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)應(yīng)參考《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》( 國科發(fā)火[ 2016] 32號(hào))及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火[ 2016] 195號(hào))進(jìn)行自我評價(jià)，符合條件的按要求提供認(rèn)定申報(bào)材料至認(rèn)定機(jī)構(gòu)。

認(rèn)定條件：

認(rèn)定條件

三、稅收優(yōu)惠篇

（一)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

(1)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按1 5%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(2 )延長虧損彌補(bǔ)年限至10年

自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，應(yīng)按照“先到期虧損先彌補(bǔ)、同時(shí)到期虧損先發(fā)生的先彌補(bǔ)”的原則處理。

(3 )按照1 5%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額

以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15 %的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

( 4 )創(chuàng)投企業(yè)投 資未，上市中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年可按投資額70%

抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上，凡符合條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

(5)新購置設(shè)備、 器具允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得 額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

2享受優(yōu)惠條件

5、留存被查資料

6、申報(bào)表填寫

預(yù)繳申報(bào)

a.減按1 5%稅率征收企業(yè)所得稅

企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)，可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第13行“減:減免所得稅額”下的明細(xì)行次選擇“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15 %的稅率征收企業(yè)所得稅”，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算享受減免所得稅額優(yōu)惠政策。

b.高新技術(shù)企業(yè)新購置的設(shè)備、器具一次性并1 00%加計(jì)扣除

在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》( A200000)和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷( 扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》( A201020 )相關(guān)行次填報(bào)稅前一次性扣除情況。通過手工申報(bào)的，根據(jù)設(shè)備、器具購進(jìn)情況，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中，分別填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價(jià)500 萬元以下設(shè)備、

器具一次性扣除”和“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價(jià) 500萬元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項(xiàng)及其具體信息。填報(bào)完成后，將“納稅調(diào)減金額”列次的合計(jì)值( 第3行第5列)同步填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額(填寫A201020)”中。 通過電子稅務(wù)局申報(bào)的，可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》( A201020)的下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)，并填寫具體信息，申報(bào)系統(tǒng)將同步自動(dòng)填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額(填寫A201020)”。

在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》

( A200000)第7行“減:免稅收入、減計(jì)收入、 加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)加計(jì)扣除情況。手工申報(bào)的，在明細(xì)行次填寫“ 高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計(jì)扣除(按100%加計(jì)扣除)”事項(xiàng)及加計(jì)扣除金額。通過電子稅務(wù)局申報(bào)的，申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)填報(bào)相關(guān)事項(xiàng)及加計(jì)扣除金額。

★★★填報(bào)案例：

某公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月將購入設(shè)備2000萬元并投入使用，12月開始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按5年計(jì)提折舊，單價(jià)500萬元以上設(shè)備800萬元，均按1 0年計(jì)提折舊，稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如何填寫申報(bào)表?

…………未完待續(xù)