關稅科目直接設置在應交稅費-關稅？應交稅費下明細科目都有哪些，都在什么情況下使用 呢？

進出口企業(yè)的應交稅費

1、為了全面反映企業(yè)關稅的繳納、結余情況及進出口關稅的計算，應在“應交稅金” 科目下分別設置“應交進口關稅”、“應交出口關稅”明細科目；

2、應交稅費二級明細有：應交增值稅、未交增值稅、應交消費稅、預繳增值稅、待抵扣 進項稅、應交資源稅、應交城建稅、應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船稅、應交所得稅、應交土地增值稅、應交教育費附加、應交礦產資源補償費、應交個人所得稅等，分別核算企業(yè)應繳納的增值稅、消費稅、資源稅等稅種；

（1）其中“應交增值稅”最為復雜，下面又設置許多三級明細科目：

“應交增值稅”的三級明細科目

①“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不

動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；

②“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；

③“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額；

④“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月 應交未交或多交的增值稅額；

⑤“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的 銷項稅額；

⑥“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不 動產應收取的增值稅額；

⑦“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產 或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額；

⑧“出口退稅”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的 進項稅抵減內銷產品的應納稅額；

⑨“簡易計稅”專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應交納的增值稅額；

進出口企業(yè)常見的應交增值稅的9大科目明細

（2）“應交稅費——未交增值稅”

核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增 值稅額；

（3）“應交稅費——預繳增值稅”

核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、 提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，按現行增值稅制度規(guī)定應預 繳的增值稅額；

（4）“應交稅費——待抵扣進項稅額”

核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關 認證，按照現行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

博智稅通，讓財稅變輕松！