【基本為13%，也有低稅率9%、零稅率和征收率】

低稅率【9%】

1、糧食等農(nóng)產(chǎn)品【含動(dòng)物骨粒、干姜、姜黃、人工合成牛胚胎（自產(chǎn)自銷免征增值稅）、鮮奶（含規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、滅菌乳，不含調(diào)劑乳）】

【不含麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)、淀粉】

2、食用植物油【含棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油；不含環(huán)氧大豆油、氫化植物油、肉桂油、桉油、香茅油】

3、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品（蜂窩煤、煤球、引火炭）、二甲醚。

4、圖書、報(bào)紙、雜志；音像制品；電子出版物（國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)幫別人印書，經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷，采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書，按圖書適用稅率9%，而不是加工）

5、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（含密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動(dòng)蟲情測(cè)報(bào)燈、黏蟲板、卷簾機(jī)、農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品、動(dòng)物尸體降解處理機(jī)、蔬菜清洗機(jī)）、農(nóng)膜

6、食用鹽

二、銷售勞務(wù)【13%】或【3%征收率】

加工、修理修配（不含本單位員工為本單位提供的勞務(wù)）

三、銷售服務(wù)

1、交通運(yùn)輸服務(wù)（海陸空、管道）運(yùn)輸業(yè)運(yùn)費(fèi)稅率【9%】

①含出租車公司向司機(jī)提供出租車收取管理費(fèi)【9%】

②水路程租、期租，航空濕租【9%】

③無運(yùn)輸工具（中介）

④售票未消費(fèi)的收入

⑤發(fā)包、承包、托運(yùn)人兩兩之間的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

2、郵政服務(wù)（限定中國(guó)郵政及其所屬郵政企業(yè)）【9%】

①普遍郵政

②特殊郵政

③其他郵政

3、電信服務(wù)（兩種稅率）

①基礎(chǔ)電信（電話）【9%】

②增值電信（彩信、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)）【6%】

4、建筑服務(wù)【9%】

①工程服務(wù)

②安裝服務(wù)

③修繕服務(wù)（修動(dòng)產(chǎn)13%、修不動(dòng)產(chǎn)9%）

④裝飾服務(wù)

⑤其他建筑服務(wù)

【鉆井、拆除建筑物或構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（航道疏浚不屬于）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（巖層、土層、沙層）剝離和清理】

⑥建筑設(shè)備連人一起出租（帶租卻不屬于租賃服務(wù)，屬于建筑服務(wù)）【9%】

5、金融服務(wù)【6%】

【存款利息、保險(xiǎn)賠償不征收增值稅】

①貸款服務(wù) 【6%】

【金融商品持有期間利息收入（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入】

【以貨幣資金投資取得的固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)、非保本收益不征收增值稅】

【資管產(chǎn)品投資人購(gòu)入資管產(chǎn)品持有含到期取得保本收入，按貸款服務(wù)繳納增值稅，不保本收入不繳納增值稅，未到期轉(zhuǎn)讓收益一律按金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅】

②直接收費(fèi)金融服務(wù)【6%】

③保險(xiǎn)服務(wù)【6%】

④金融商品轉(zhuǎn)讓【6%】

【含外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品（基金、信托、理財(cái)）】

【轉(zhuǎn)讓并實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首日開盤價(jià)為買入價(jià)，按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅】

6、現(xiàn)代服務(wù)【基本6%，租賃服務(wù)除外】

①研發(fā)和技術(shù)服務(wù)【6%】

研發(fā)服務(wù)

合同能源管理服務(wù)

工程勘察勘探服務(wù)

專業(yè)技術(shù)服務(wù)【納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢棄等進(jìn)行專業(yè)化處理后沒有產(chǎn)生貨物，按現(xiàn)代服務(wù)-專業(yè)技術(shù)服務(wù)6%繳納增值稅；產(chǎn)生貨物歸委托方所有的，收取的處理費(fèi)用按加工勞務(wù)13%繳納增值稅；產(chǎn)生貨物歸受托方所有的，收取的處理費(fèi)用按現(xiàn)代服務(wù)-專業(yè)技術(shù)服務(wù)6%繳納增值稅，后期銷售貨物時(shí)，適用貨物增值稅稅率】

②信息技術(shù)服務(wù)【6%】

軟件服務(wù)

電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

信息系統(tǒng)服務(wù)

業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

信息系統(tǒng)增值服務(wù)

③文化創(chuàng)意服務(wù)【6%】

設(shè)計(jì)服務(wù)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

廣告服務(wù)（包含廣告代理、廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示）

會(huì)議展覽服務(wù)（賓館、旅館、旅社、度假村等提供會(huì)議場(chǎng)所及配套服務(wù)）

④物流輔助服務(wù)【6%】

航空服務(wù)

港口碼頭服務(wù)

貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

打撈救助服務(wù)

裝卸搬運(yùn)服務(wù)

倉儲(chǔ)服務(wù)

收派服務(wù)（快遞小哥）

⑤租賃服務(wù)

有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)【13%】

有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)【13%】

不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)【9%】

不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)【9%】

【出租不動(dòng)產(chǎn)用于發(fā)布廣告，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅9%；出租動(dòng)產(chǎn)用于發(fā)布廣告，按照有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅13%】

【車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)），按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅9%】

【水路光租、航空干租，按動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅13%】

⑥鑒證咨詢服務(wù)【6%】

認(rèn)證服務(wù)

鑒證服務(wù)

咨詢服務(wù)

【翻譯服務(wù)、市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)不屬于商務(wù)輔助服務(wù)，應(yīng)按咨詢服務(wù)繳納增值稅】

⑦廣播影視服務(wù)【6%】

廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)

發(fā)行服務(wù)

播映（含放映）服務(wù)

⑧商務(wù)輔助服務(wù)【6%】

企業(yè)管理服務(wù)

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)【拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金】

人力資源服務(wù)

安全保護(hù)服務(wù)

⑨其他現(xiàn)代服務(wù)【6%】

【納稅人為客戶辦理的退票而收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)收入】

【對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)】

7、生活服務(wù)【6%】

①文化體育服務(wù)【6%】（在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船取得收入，按文化體育服務(wù)繳納增值稅，不在游覽場(chǎng)所，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)）

文化服務(wù)

體育服務(wù)

②教育醫(yī)療服務(wù)【6%】

教育服務(wù)

醫(yī)療服務(wù)

③旅游娛樂服務(wù)【6%】

旅游服務(wù)

娛樂服務(wù)

④餐飲住宿服務(wù)【6%】（餐廳堂食、外賣都是，而食品廠出售為13% ）

住宿服務(wù)

餐飲服務(wù)

⑤居民日常服務(wù)【6%】

市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印

⑥其他生活服務(wù)（植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)）【6%】

四、銷售無形資產(chǎn)【基本6%，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)為9%】

【轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)，含技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)（基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營(yíng)權(quán)、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)）】

【土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)】【9%】

【通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅6%】

五、銷售不動(dòng)產(chǎn)【9%】

【轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或構(gòu)筑物所有權(quán)，以及一并轉(zhuǎn)讓所占土地使用權(quán)的，按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅】

零稅率

1、納稅人出口貨物，另有規(guī)定除外

2、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定的服務(wù)、無形資產(chǎn)【國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)】

3、其他零稅率

【取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的適用零稅率政策為零稅率，未取得適用增值稅免稅】

【境內(nèi)單位和個(gè)人沒有運(yùn)輸工具提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，由境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率，經(jīng)營(yíng)者適用增值稅免稅】