英國(guó)稅務(wù)體系

英國(guó)的稅收由直接稅和間接稅構(gòu)成。

直接稅中的所得稅是英國(guó)稅收的主體，占全部稅收收入的60%以上。間接稅在英國(guó)稅制中處于輔助地位，在全部稅收收入中所占比重為30%略多。

英國(guó)的稅制特點(diǎn)

1、直接稅為主，間接稅為輔，所得稅在其中占據(jù)了主導(dǎo)地位，占全部稅收收入的60%以上，間接稅在全部稅收收入中所占比重為30%略多；

2、稅收收入和權(quán)限高度集中，稅收分為國(guó)稅和地方稅。

3、英國(guó)沒(méi)有獨(dú)立的稅收法典，稅法主要來(lái)源于成文法、歐盟法律、判例法和稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明。

英國(guó)主要稅種

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是按稅收調(diào)整后的利潤(rùn)，公司稅納稅人是居民公司與非居民公司征收的稅項(xiàng)，每年都會(huì)略有調(diào)整。

增值稅

在開(kāi)展和推動(dòng)業(yè)務(wù)過(guò)程中，向貨物和服務(wù)供應(yīng)的價(jià)值征收的稅項(xiàng)。稅率分為三種：標(biāo)準(zhǔn)稅率20%（大多數(shù)貨物和服務(wù)）、減讓稅率5%（家庭等燃料和電力）及零稅率（食品、書籍、兒童服裝等）。通常每季度向英國(guó)海關(guān)和消費(fèi)稅局申報(bào)，多退少補(bǔ)。

個(gè)人所得稅

英國(guó)年滿18歲以上的公民個(gè)人收入，均需繳納個(gè)人所得稅。按年薪計(jì)算，每年都會(huì)略有調(diào)整。個(gè)人所得稅按納稅年度(4月6日至次年4月5日)申報(bào)。

營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅是針對(duì)所有工商財(cái)產(chǎn)（非居住用）占有者征收的稅種，如：辦公場(chǎng)所、酒館、倉(cāng)庫(kù)、工廠等。

英國(guó)稅務(wù)申報(bào)時(shí)間

英國(guó)的稅務(wù)申報(bào)年度一般為每年的4月6日至次年的4月5日，每年向英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署報(bào)稅的截止日期是10月5日，即6個(gè)月的申報(bào)期限。如果未能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)稅，將面臨處罰。

英國(guó)公司征稅情況

1、公司注冊(cè)后，如果該公司需要在英國(guó)本地實(shí)際經(jīng)營(yíng)或有任何經(jīng)營(yíng)行為，必須向英國(guó)國(guó)稅局注冊(cè)；

2、開(kāi)支記錄和記賬單據(jù)，每3個(gè)月向英國(guó)國(guó)稅局申報(bào)1次；

3、年運(yùn)營(yíng)額在6萬(wàn)英鎊以上的公司必須申請(qǐng)?jiān)鲋刀愄?hào)碼；

4、年利潤(rùn)額高過(guò)6萬(wàn)英鎊必須繳納所得稅。

注冊(cè)英國(guó)公司后需要在英國(guó)報(bào)稅或繳稅嗎？

按照英國(guó)稅務(wù)局規(guī)定，所有注冊(cè)完成的公司都必須報(bào)稅。如果英國(guó)公司沒(méi)有在英國(guó)本土進(jìn)行實(shí)地經(jīng)營(yíng)，在年審時(shí)該公司作為無(wú)運(yùn)營(yíng)公司向稅務(wù)局申報(bào)，因此，無(wú)需繳納任何稅款。

英國(guó)公司實(shí)地經(jīng)營(yíng)需要繳納哪些稅款？

英國(guó)本土經(jīng)營(yíng)的公司涉及到的稅款主要有：增值稅（VAT）和所得稅。

增值稅是在英國(guó)的任何企業(yè)和個(gè)人都必須要繳納的，它一般是商品或服務(wù)的20%。如果該企業(yè)營(yíng)業(yè)額在6萬(wàn)英鎊/年，需要申請(qǐng)?jiān)鲋刀愄?hào)，英國(guó)政府會(huì)在每季度末將企業(yè)本季度所繳納的所有增值稅款退還到其公司賬戶。

所得稅是在公司利潤(rùn)達(dá)到一定程度后政府對(duì)其增收的稅款，英國(guó)政府對(duì)各個(gè)行業(yè)要求不同，一般情況下，所得稅可以通過(guò)會(huì)計(jì)師做賬后省去。