增值稅的稅率適用于增值稅一般納稅人，稅率有13% 、9% 、6%和零稅率。

小規(guī)模納稅人征收率有兩檔，一檔是3%，一檔是5%。

優(yōu)惠稅率：0.5%、1%、1.5% 、2%

一般納稅人

13%:

1.銷售或進(jìn)口貨物（另有列舉的除外）

2.銷售勞務(wù)

3.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

9%:

服務(wù)相關(guān): 交通運(yùn)輸服務(wù) ， 建筑服務(wù) 郵政服務(wù)，基礎(chǔ)電信服務(wù)

不動(dòng)產(chǎn)土地相關(guān):轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) ，銷售 不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)租賃

民生物品: 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽; 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜；圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物; 自來(lái)水，暖氣，冷氣，熱水，煤氣，石油液化氣，天然氣，二甲醚，沼氣，居民用煤炭制品。國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

6%稅率：

1.增值電信服務(wù) 2.金融服務(wù)

3.銷售無(wú)形資產(chǎn)：技術(shù)商標(biāo)著作權(quán)商譽(yù)自然資源轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)

4.現(xiàn)代服務(wù)（研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)）

5.生活服務(wù)（文化體育，教育醫(yī)療，旅游娛樂(lè)、餐飲住宿、居民日常，其他生活服務(wù)）

0稅率：

納稅人出口貨物

境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

征收率：

小規(guī)模納稅人

5%：?jiǎn)挝?、個(gè)體工商戶、個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（非住房）；單位出租住房

3%：其余按3%

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅：

5%：

I. 銷售不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、融資租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)入土地使用權(quán)：

a 一般納稅人銷售其2016年4月30日前q取得的（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

b.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

c. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。

ii. 勞務(wù)派遣和人力資源外包的差額征稅

iii. 一級(jí)公路二級(jí)公路橋閘通行費(fèi)

3%：

a.高速公路通行費(fèi)（2016年4月30日前開(kāi)工的高速公路）

b.建筑服務(wù)：

（1）以清包工方式提供的建筑服務(wù)，以取得的價(jià)款和全部的價(jià)外費(fèi)用扣除支付給分包款后的余額為銷售額，按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)的，以取得的全部?jī)r(jià)款和家外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

c.物業(yè)收取的自來(lái)水稅費(fèi)：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接收方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照3%簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

d.一般納稅人提供非學(xué)歷教育

e.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

f.營(yíng)改增之前取得有形動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)租賃或營(yíng)改增之前尚未執(zhí)行完畢的合同

g.非企業(yè)性質(zhì)的單位提供的服務(wù)。

h.金融服務(wù)：資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為

i.銷售生物制品、獸用生物制品、銷售非臨床用人體血液

j.銷售光伏發(fā)電產(chǎn)品 k.寄售商店銷售寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

l.從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購(gòu)的再生資源

m.　1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下（含5萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位。　　2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料?！　?.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）?！　?.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品?！　?.自來(lái)水?！　?.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

優(yōu)惠：

1. 5%減按1.5%：個(gè)體工商戶、個(gè)人出租住房；住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納 稅人向個(gè)人出租住房

2. 3%減按2%：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

3. 2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車(chē) 減按0.5%征收率，即銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)

4. 小規(guī)模納稅人月度銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，免征增值稅，超過(guò)減按1%征收。

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