前言

符合備案類(lèi)稅收減免的納稅人，如需享受相應(yīng)稅收減免，在首次享受減免稅的申報(bào)階段或在申報(bào)征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅收減免備案。以下21種情形的辦理流程為您梳理好了，趕緊收藏學(xué)習(xí)吧。

稅收減免備案

【事項(xiàng)名稱(chēng)】

　　稅收減免備案

【申請(qǐng)條件】

　　符合備案類(lèi)稅收減免的納稅人，如需享受相應(yīng)稅收減免，在首次享受減免稅的申報(bào)階段或在申報(bào)征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅收減免備案。

　　納稅人在符合減免稅條件期間，備案材料一次性報(bào)備，在政策存續(xù)期可一直享受，當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

【設(shè)定依據(jù)】

　　《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十三條第一款

【辦理材料】

　　*溫馨提示：以下報(bào)送材料中未注明份數(shù)的均為 1 份。

　　1.安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01012701、01012716，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕52 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　?。?）安置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業(yè)的書(shū)面聲明以及其法定監(jiān)護(hù) 9 人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動(dòng)條件和勞動(dòng)意愿的書(shū)面材料。

　　（3）《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1 至 8級(jí)）》復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁(yè)加蓋公章。

　?。?）安置的殘疾人的身份證件復(fù)印件。

　　（5）當(dāng)期由銀行等金融機(jī)構(gòu)或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人支付工資的清單。

　　2.光伏發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01021903，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕81 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　　（2）自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品的相關(guān)材料。

　　3.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01024103，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2011〕100 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　　（1）《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　?。?）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著作權(quán)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》。

　　4.新型墻體材料增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064017，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕73 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　?。?）不屬于國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類(lèi)、限制類(lèi)項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝的聲明材料。

　　5.風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064018，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕74 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　　《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　　6.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064019，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕78 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　?。?）綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護(hù)部《國(guó)家危險(xiǎn)廢物名錄》列明的危險(xiǎn)廢物的，提供省級(jí)及以上環(huán)境保護(hù)部門(mén)頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證》原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）。

　?。?）不屬于國(guó)家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類(lèi)、限制類(lèi)項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝，以及符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的書(shū)面聲明材料。

　　7.黃金期貨交易增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01081520，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2008〕5 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　　《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　　8.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01083916，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　?。?）有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。

　　9.動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退增值稅優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01103234、01103235，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕38 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　?。?）軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著作權(quán)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》。

　　10.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01120401，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2000〕102 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　　《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　　11.管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01121311，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　?。?）管道運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。

　　12.鉑金增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01129901，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2003〕86 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《稅務(wù)資格備案表》2 份。

　?。?）國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷(xiāo)鉑金的證明材料原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）。

　　（3）上海黃金交易所開(kāi)具的《上海黃金交易所發(fā)票》結(jié)算聯(lián)（查驗(yàn)后退回）。

　　13.境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081524），政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕102 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《非居民企業(yè)遞延繳納預(yù)提所得稅信息報(bào)告表》2 份。

　?。?）《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》。

　?。?）相關(guān)合同。

　?。?）支付憑證。

　?。?）與鼓勵(lì)類(lèi)投資項(xiàng)目活動(dòng)相關(guān)的資料。

　?。?）委托材料。

　　14.殘疾、孤老、烈屬減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：05012710，政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

　?。?）個(gè)人身份證件原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）。

　?。?）殘疾、孤老、烈屬的資格相關(guān)材料原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）。

　　15.合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人按投資額的一定比例抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得（減免性質(zhì)代碼：05129999，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕55 號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 43 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

　　（2）《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》。

　　16.天使投資個(gè)人按投資額的一定比例抵扣轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：05129999，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕55 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

　　（2）《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》。

　?。?）天使投資個(gè)人身份證件原件（查驗(yàn)后退回）。

　　17.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11011701，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2008〕137 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　　《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

　　18.轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的免征土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11011707，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2013〕101 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

　?。?）不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

　?。?）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）復(fù)印件。

　?。?）扣除項(xiàng)目金額相關(guān)材料（如評(píng)估報(bào)告，發(fā)票等）。

　　19.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征（減免性質(zhì)代碼：11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2013〕53 號(hào)、財(cái)稅〔2011〕116 號(hào)、財(cái)稅〔2013〕3 號(hào)、財(cái)稅〔2011〕13 號(hào)、財(cái)稅〔2001〕10 號(hào)、財(cái)稅〔2003〕212 號(hào)、財(cái)稅〔2013〕56 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　　（1）《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

　　（2）不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

　?。?）投資、聯(lián)營(yíng)雙方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

　?。?）投資、聯(lián)營(yíng)合同（協(xié)議）復(fù)印件。

　　20.被撤銷(xiāo)金融機(jī)構(gòu)清償債務(wù)免征土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11129901，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2003〕141 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

　?。?）中國(guó)人民銀行依法決定撤銷(xiāo)的相關(guān)材料。

　　（3）不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

　　（4）財(cái)產(chǎn)處置協(xié)議復(fù)印件。

　　21.合作建房自用的土地增值稅減免（減免性質(zhì)代碼：11129903，政策依據(jù)：財(cái)稅字〔1995〕48 號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

　?。?）《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

　?。?）不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

　?。?）合作建房合同（協(xié)議）復(fù)印件。

　?。?）房產(chǎn)分配方案相關(guān)材料。

【辦理地點(diǎn)】

　　1.可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。

　　2.此事項(xiàng)可同城通辦。

【辦理機(jī)構(gòu)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

　　不收費(fèi)

【辦理時(shí)間】

　　即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話(huà)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開(kāi)的聯(lián)系電話(huà)，可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。

【辦理流程】

【納稅人注意事項(xiàng)】

　　1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　2.文書(shū)表單可在省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

　　4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。

　　5.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

　　6.享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿(mǎn)，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)次日起恢復(fù)納稅；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。

　　7.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合減免稅規(guī)定條件的或者采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按照相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)程序自行減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　8.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，不得免稅、減稅。

　　9.最新減免稅政策代碼可在國(guó)家稅務(wù)總局“辦稅指南”欄目查詢(xún)。