近期，國(guó)家稅務(wù)局對(duì)管轄區(qū)內(nèi)企業(yè)涉及軟件產(chǎn)品增值稅即征即退業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估約談，評(píng)估約談的期間是從企業(yè)第一次申請(qǐng)退稅開(kāi)始至2017年12月31日截止的納稅申報(bào)存在的問(wèn)題進(jìn)行約談。特別是對(duì)取得無(wú)法區(qū)分的共同費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅金，是否按照即征即退收入占總收入的比例進(jìn)行分配抵扣比較關(guān)注。

根據(jù)財(cái)稅〔2011〕100號(hào)第六條規(guī)定，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的設(shè)備及工具，包括但不限于用于軟件設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)設(shè)備、讀寫(xiě)打印器具設(shè)備、工具軟件、軟件平臺(tái)和測(cè)試設(shè)備。因此，各納稅戶在以后的申報(bào)期內(nèi)要特別注意進(jìn)項(xiàng)稅額的分?jǐn)?，那么，這次評(píng)估所需要的資料如下圖所示：

企業(yè)需提供如下紙質(zhì)資料并附上自查報(bào)告模版：

1、軟件著作權(quán)復(fù)印件，若有信息產(chǎn)業(yè)廳的批文需附上，若沒(méi)有批文，需提供軟件產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告；

2、軟件產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)；

3、銷售發(fā)票的復(fù)印件，若退稅金額較大，稅務(wù)還需現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)；

4、當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表；

5、銷售合同；

6、退稅審批表以及退庫(kù)審批表。

附件：自查報(bào)告