2019年4月1日降低增值稅稅率政策正式實(shí)施，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

如果納稅人發(fā)生需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情形，該怎么操作呢？來(lái)看這五問(wèn)五答吧！

納稅人A

我公司在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%稅率開(kāi)具了增值稅發(fā)票。2019年4月1日后，發(fā)生了銷(xiāo)售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票，應(yīng)按照什么稅率開(kāi)具呢？

回答

應(yīng)按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。16%的開(kāi)負(fù)數(shù)16%，10%的開(kāi)負(fù)數(shù)10%。

納稅人B

我公司開(kāi)給客戶(hù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因發(fā)生銷(xiāo)貨退回，需要開(kāi)具紅字發(fā)票，但是客戶(hù)已經(jīng)申報(bào)抵扣了，我公司應(yīng)該怎么辦呢？

回答

由購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

納稅人C

我公司開(kāi)給客戶(hù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已交付客戶(hù)，之后發(fā)現(xiàn)開(kāi)票信息有誤，需要開(kāi)具紅字發(fā)票，但是客戶(hù)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)弄丟了（客戶(hù)尚未抵扣），我公司應(yīng)該怎么辦呢？

回答

由購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

納稅人D

我公司開(kāi)給客戶(hù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已交付客戶(hù)，之后因應(yīng)稅服務(wù)中止，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。客戶(hù)尚未抵扣，并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)及時(shí)退回，我應(yīng)該怎么操作？

回答

由銷(xiāo)售方在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

納稅人E

我公司開(kāi)給客戶(hù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，尚未交給客戶(hù)，因銷(xiāo)貨部分退回，需要開(kāi)具紅字發(fā)票，我應(yīng)該怎么操作？

回答

由銷(xiāo)售方在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

供稿：上?！ば靺R稅務(wù)