一、在會(huì)計(jì)處理中，到月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，具體處理如下：

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1、月末，將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金

　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

2、月末，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi)

　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應(yīng)交；如果為借方余額，則為留抵。

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅費(fèi)

　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)

　　 貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)

到這里，本月應(yīng)交的增值稅就核算完成了。若沒(méi)有應(yīng)交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。

二、到年末，年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)？

　　“應(yīng)交增值稅”科目，月結(jié)時(shí)借貸方余額可以不結(jié)平各明細(xì)科目，但年底必須結(jié)平。

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。如果“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；如果貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。