大部分會(huì)計(jì)的習(xí)慣做法，是在月底前將增值稅發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證。次月開(kāi)機(jī)抄稅、申報(bào)、清卡，一氣呵成。這樣操作沒(méi)有什么問(wèn)題，但是如果遇到特殊情況，當(dāng)月忘記勾選了或者網(wǎng)絡(luò)一直不好當(dāng)月未能勾選，怎么辦？

實(shí)際上采用“網(wǎng)上勾選認(rèn)證”的納稅人，可以在每個(gè)月增值稅申報(bào)之前勾選上月所屬期的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。

什么意思？

比如2019年2月申報(bào)期是截止2月22日，納稅人可以在22日內(nèi)的任何一天完成納稅申報(bào)，比如15日申報(bào)，那么15日之前，納稅還可以勾選進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票并選擇抵扣在稅款所屬期2019年1月。

是不是很意外！

因?yàn)槿绻蕉悇?wù)大廳掃描認(rèn)證，2019年2月進(jìn)行掃描認(rèn)證，那么只能在2019年2月稅款所屬期和2019年3月的申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。

那么，我們?nèi)粘＞W(wǎng)上勾選認(rèn)證時(shí)間是放在月底還是次月申報(bào)前呢？

小何的建議，正常往來(lái)的業(yè)務(wù)單位可以放在當(dāng)月底前，比如2019年1月開(kāi)具的發(fā)票，在2019年1月底前進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證，但是屬于不太熟悉的或首次打交道的業(yè)務(wù)單位，為了防止對(duì)方單位在當(dāng)月底前作廢發(fā)票等異常行為，可以放在次月申報(bào)期前進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證。比如2019年1月開(kāi)具的發(fā)票，在2019年2月增值稅申報(bào)前進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證。

認(rèn)證時(shí)，一定要注意勾選“未申報(bào)”。

如果誤選了“已申報(bào)”，也不要擔(dān)心，系統(tǒng)已進(jìn)行了優(yōu)化！征期內(nèi)在進(jìn)行確認(rèn)勾選操作，誤選擇了“已完成申報(bào)”選項(xiàng)（實(shí)際當(dāng)期尚未進(jìn)行實(shí)際申報(bào)），導(dǎo)致平臺(tái)自動(dòng)調(diào)轉(zhuǎn)稅款所屬期為下期，造成當(dāng)期稅款所屬期內(nèi)無(wú)法再進(jìn)行勾選確認(rèn)發(fā)票，影響您當(dāng)期申報(bào)抵扣；可以點(diǎn)擊“回退稅款所屬期”按鈕，即可回退至當(dāng)期稅款所屬期，重新勾選確認(rèn)。