初次購(gòu)買稅控盤200和每年支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)280元都可以合額抵減。比如今年的航天服務(wù)費(fèi)300元，我們只能抵減280元。

當(dāng)期應(yīng)納稅額大于280，可以全額抵減，如下圖附表四：

附表四

當(dāng)期應(yīng)納稅額金額小于280，那只能部分抵減。假如應(yīng)納稅額金額是200，只能抵200，在第四列實(shí)際抵減額填200，期末余額80留到下個(gè)月再抵。

填完附表四，然后到“增值稅減免稅明細(xì)申報(bào)表”中減稅項(xiàng)目中新增一行，選擇“購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”

最后到主表23行“應(yīng)納稅額減征額”手動(dòng)填寫280，這樣稅控盤服務(wù)費(fèi)的申報(bào)就完成了。

下面是支付服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄，共4步：

1.計(jì)入管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

2.月末，全額抵扣沖管理費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅 280

貸：管理費(fèi)用 280

3.結(jié)轉(zhuǎn)減免稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 280

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅 280

4.最后結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”

借：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 280

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 280