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會(huì)計(jì)人，如果你遇到上述問(wèn)題，你知道該怎么處理嗎？

增值稅專用發(fā)票上面地址顯示錯(cuò)誤，是否影響正常的抵扣認(rèn)證呢？

在解決這個(gè)問(wèn)題之前，我們先來(lái)了解一下增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具規(guī)范，如果你是按照這上面的要求來(lái)開(kāi)票的，一定沒(méi)有問(wèn)題！

專票開(kāi)具規(guī)范

（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。

對(duì)不符合上列要求的專票，購(gòu)買方有權(quán)拒收！

重點(diǎn)要強(qiáng)調(diào)第一點(diǎn)中的“項(xiàng)目齊全”，一張合格的增值稅專用發(fā)票有哪些具體內(nèi)容呢？

增值稅專用發(fā)票填開(kāi)的內(nèi)容

一

填開(kāi)增值稅專用發(fā)票主要有以下三個(gè)部分的內(nèi)容：

基本內(nèi)容：購(gòu)貨/銷貨方單位的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、公司經(jīng)營(yíng)地址、聯(lián)系電話、開(kāi)戶行以及銀行賬號(hào)

主體內(nèi)容：提供或銷售的商品/勞務(wù)名、計(jì)量單位、購(gòu)貨數(shù)量以及價(jià)格

其他內(nèi)容：發(fā)票號(hào)碼（不得跳號(hào)開(kāi)具發(fā)票）、開(kāi)票時(shí)間、開(kāi)票單位發(fā)票專用章

增值稅認(rèn)證和比對(duì)時(shí)是核對(duì)密碼區(qū)信息的，其中稅務(wù)局認(rèn)證發(fā)票是否合規(guī)的7個(gè)要素是：

納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票號(hào)碼

發(fā)票識(shí)別碼、金額、稅率、稅額

以上信息與密碼區(qū)中解碼出的數(shù)據(jù)項(xiàng)目一致，那么發(fā)票就算是認(rèn)證通過(guò)了。

可以看到，這7個(gè)要素中并未包括“公司經(jīng)營(yíng)地址”、“電話號(hào)碼”等，原因是什么呢？

1.公司經(jīng)營(yíng)地址不屬于增值稅專用發(fā)票加密區(qū)的數(shù)據(jù)項(xiàng)目，對(duì)解碼不產(chǎn)生影響，所以不影響增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證

2.根據(jù)規(guī)定，購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼”、“號(hào)碼認(rèn)證不符”的，需要作廢重開(kāi)，而“公司經(jīng)營(yíng)地址”開(kāi)錯(cuò)并不在此列。

所以，如果發(fā)票上公司的地址寫錯(cuò)了，發(fā)票依舊能認(rèn)證通過(guò)！

專票無(wú)法查詢認(rèn)證的情況

一

1.輸入的查驗(yàn)項(xiàng)有誤

2.當(dāng)天開(kāi)具的發(fā)票當(dāng)天無(wú)法查詢

3.發(fā)票的開(kāi)票日期已超過(guò)發(fā)票認(rèn)證期限

4.出現(xiàn)“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼”、“號(hào)碼認(rèn)證不符”等情況

有以上情況，增值稅專用發(fā)票暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，不予認(rèn)證通過(guò)。

專票無(wú)法認(rèn)證如何處理？

一

首先檢查查詢條件是否正確填寫，發(fā)票是否還在認(rèn)證期限內(nèi)，注意2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，為360天。

如果以上信息確定正確，出現(xiàn)“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼”、“號(hào)碼認(rèn)證不符”等情況，建議發(fā)現(xiàn)問(wèn)題盡快退回重開(kāi)，特別是最好不要跨月！

因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票跨月是不能作廢的，采取開(kāi)紅字的方式?jīng)_掉該發(fā)票，這樣操作起來(lái)就比較麻煩了。

所以，弄清楚增值稅專用發(fā)票哪些情況下可以認(rèn)證哪些情況不能認(rèn)證，并及時(shí)作出應(yīng)對(duì)，是每個(gè)會(huì)計(jì)人都需要掌握的！

結(jié)束

學(xué)習(xí)，堅(jiān)持才有用：