（一）小型微利企業(yè)所得稅減免：

1.政策依據(jù)：

A：《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅【2019】13號(hào)）

B:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2019年第2號(hào)）

注意：年度匯算清繳的時(shí)候無需做備案。在填寫基礎(chǔ)信息表的時(shí)候，有三項(xiàng)信息：特殊行業(yè)，資產(chǎn)總額，從業(yè)人數(shù)，應(yīng)納稅所得額，通過這四項(xiàng)在填表過程中是可以體現(xiàn)出來的。

（二）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠：

1.什么是符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2010】111號(hào)）文件規(guī)定，“符合條件的技術(shù)裝讓”。

2.政策：居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在一個(gè)納稅年度不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)裝讓5年（含5年）以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)裝讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)裝讓所得范圍。

3.如何計(jì)算裝讓所得？

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)。

溫馨提示：享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（三）符合條件的高新技術(shù)企業(yè)。

1.什么是高新技術(shù)企業(yè)？

認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

1. 企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；
2. 企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；
3. 對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)不屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
4. 企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；
5. 企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算,下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
6. 近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；。最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；。最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不得低于4%；。最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
7. 企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；
8. 企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.政策：

企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度其按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。

（四）固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠行業(yè)范圍擴(kuò)大至全部制造業(yè)。

1.政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策使用范圍的公告》

2..政策要點(diǎn)：自2019年1月1日起，適用（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅【2014】75號(hào)）和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅【2015】106號(hào)）規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。

企業(yè)在2018年1月1日起至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具、單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

制造企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)（ 包括自行建造），可采取縮短折舊年限或加速折舊法進(jìn)行稅前扣除；企業(yè)購(gòu)進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、制造業(yè)企業(yè)中的小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備、單位價(jià)值超過100萬元的，可采取縮短折舊年限或加速折舊法進(jìn)行稅前扣除。

（五）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠：

1.基本規(guī)定：《財(cái)政部稅總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委公告2020第23號(hào)）

2.總機(jī)構(gòu)設(shè)在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)外的企業(yè)如何享受？

總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后依照本辦法第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權(quán)重，計(jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額后，再分別按總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。