最近發(fā)生了一件讓人覺得難過的事情。

這件事是這樣的：有個(gè)同學(xué)跑來找咱們老師說，他們企業(yè)之前和供應(yīng)商合作，過了一段時(shí)間這個(gè)供應(yīng)商變成非正常戶了。

那之前供應(yīng)商給開的發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額20多萬，稅務(wù)局要求做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，同時(shí)企業(yè)所得稅也要求做納稅調(diào)增。

這就相當(dāng)于企業(yè)所得稅一百多萬都不能稅前扣除了，可見對(duì)企業(yè)所得稅的影響有多大，大家都有比較直觀的感受了吧……

其實(shí)啊，最近已經(jīng)不是一兩個(gè)同學(xué)因?yàn)檫@樣的問題，引發(fā)“慘案”了，甚至還有情況比這個(gè)同學(xué)的情況更復(fù)雜的呢。

每當(dāng)了解到學(xué)員整個(gè)事情的來龍去脈時(shí)，我也會(huì)很難過。

但是真的有時(shí)候，當(dāng)事情已經(jīng)發(fā)生了，板上釘釘了，再來找解決辦法，其實(shí)可操作的空間就太小了。

所以很多的問題，咱們財(cái)務(wù)人能夠提前預(yù)知的，能夠盡可能把控的，還是一定要做好防范和各種全面的準(zhǔn)備。

話說回來，對(duì)于這個(gè)學(xué)員企業(yè)的情況來說，一般情況下，對(duì)方變成非正常戶了，如果之前開的是增值稅專用發(fā)票，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)需要做轉(zhuǎn)出是毋庸置疑的：

但是企業(yè)所得稅這一塊，咱們有一定的空間，主要是有這樣的一個(gè)政策：

按照稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅我們有這（一）～（三）項(xiàng)資料是可以稅前扣除的。

但是這家企業(yè)的實(shí)際情況是：企業(yè)所得稅稅局讓他們做了納稅調(diào)增，并且給到的回復(fù)是，只有當(dāng)對(duì)方不是非正常戶了，他們才可以稅前扣除。

那你說如果供應(yīng)商的老板也比較擺爛了，任你別的公司告吧，就是這樣的一個(gè)態(tài)度的話，我們企業(yè)又能怎么辦呢？

最終這個(gè)損失只有我們自己企業(yè)來承擔(dān)，個(gè)中辛酸，只有自己知曉。

和大家分享這個(gè)案例，也是希望大家可以引以為戒，和供應(yīng)商合作時(shí)，尤其要做好調(diào)研，對(duì)供應(yīng)商做定期考核：

1、首先注意是否有社會(huì)統(tǒng)一信用代碼

在實(shí)務(wù)中，我發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)簽訂的合同，合同中主體名稱混亂，或者說根本不確認(rèn)對(duì)方的主體信息，因?yàn)樗麄兌紱]有寫雙方的社會(huì)統(tǒng)一信用代碼證號(hào)，這個(gè)是不對(duì)的。

不論甲方，乙方都必須寫明，因?yàn)樯鐣?huì)統(tǒng)一代碼證其實(shí)就是企業(yè)的身份，是主體資格的完善，相當(dāng)于公司的身份證，有了這個(gè)碼就能非常準(zhǔn)確地確定是哪家公司了！

2、審核合同時(shí)候，要查詢合同相對(duì)人的信用情況，初次合作背景調(diào)查，是否轉(zhuǎn)入了非正常戶，怎么查詢呢？

a、去中國裁判文書網(wǎng)查詢合同相對(duì)人是否有過訴訟案件。

b、企查查網(wǎng)站查企業(yè)是否非正常戶，或者去天眼查也可以。如果是非正常戶說明對(duì)方稅務(wù)或者工商是有問題的?？赡苋蘸箝_不了發(fā)票給你們。

c、查老板征信情況。

去征信中國查詢，可以查詢合同相對(duì)人的征信情況，是否被拉入了黑名單。

d、平時(shí)沒事可以多去看看巨潮資訊網(wǎng)，看看一些企業(yè)的文書或者公告，那里有非常多的企業(yè)資料。

總的來說，就是從多方面做好管控。

核實(shí)供應(yīng)商的稅務(wù)登記、銀行開戶許可證等是否真實(shí)、齊全；提供的商品是否在其經(jīng)營范圍內(nèi)；實(shí)地考察供應(yīng)商是否具有相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營能力、物流是否配套；調(diào)查供應(yīng)商及其法定代表人是否存在不良征信記錄等。

一旦發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)提供的貨物有異常，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，做進(jìn)一步的追查，可以要求供貨企業(yè)提供有關(guān)的證明材料，對(duì)有重大疑點(diǎn)的貨物，盡量不要購進(jìn)。

以前翅兒在企業(yè)工作時(shí)，還會(huì)建立供應(yīng)商名錄，營業(yè)執(zhí)照這些都需要對(duì)方提供，這樣做對(duì)我們會(huì)有一定的保障。

同時(shí)，建議企業(yè)付款給供應(yīng)商之前，要求提供一份無欠稅證明（無欠稅證明可以在電子稅務(wù)局申請(qǐng)開具），規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失：

最后，還要規(guī)范貨款結(jié)算，避免采用現(xiàn)金或者個(gè)人轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算貨款，一定要通過銀行轉(zhuǎn)賬(公對(duì)公)方式進(jìn)行結(jié)算。

通過銀行轉(zhuǎn)賬，一來有跡可循，二來可以查看收款方與發(fā)票上的銷售方是否一致。

好了，今天就先和大家聊到這里。

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