有粉絲問：本期應(yīng)納稅額減征額應(yīng)該怎么填？要想鬧懂這個(gè)問題，首先我們需要先明確一下概念問題。

根據(jù)規(guī)定，應(yīng)納稅額減征額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，在申報(bào)表上，位置也是不一樣的。一般納稅人在主表第23行，小規(guī)模在第16行。

那么，什么時(shí)候可以填這個(gè)欄目，具體怎么填呢？其實(shí)，無論“應(yīng)納稅減征額”，還是“本期應(yīng)納稅減征額”在填報(bào)說明里，都有十分詳細(xì)的說明，具體如下：

打開百度APP看高清圖片單純地說概念、說理論可能大家不太好理解。我們用個(gè)實(shí)際的案例給大家詳細(xì)、生動地說明一下這個(gè)欄次到底怎么填寫。

總體來說，主要分為以下幾種情況：

一、初次購買稅控設(shè)備以及后續(xù)的服務(wù)費(fèi)

這種情況可以憑票在增值稅應(yīng)納稅額中進(jìn)行全額抵減，注意是全額抵減，不用按票面稅額抵扣。

比如，某一般納稅人，在2021年初次購買金稅盤，拿到160元的專票，載明金額141.59，稅額18.41。

1、如果本期產(chǎn)生的應(yīng)納稅額大于160元，比如500元，則160元就可以全部抵減。

具體需要在增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表和增值稅納稅申報(bào)表附列資料四，以及主表第23行中填寫：

賬務(wù)處理：

2、如果本期產(chǎn)生的應(yīng)納稅額不足160元，比如只有100元，那么160就不能一次抵減完，只能抵減100，剩下的下次繼續(xù)抵減。

具體申報(bào)表操作上跟上面一樣，只不過就是將金額160改成100，在這里就不重復(fù)說了。

二、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收，減征的部分。

比如某公司處理一輛汽車，車子是2018年年底之前買的，并且沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這個(gè)車子原值是10萬，折舊9.5萬，處置收入2000元。處置之后，得到一張2000元的普票，稅率3%。

申報(bào)表填寫如下：需要填寫附表一、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，以及主表。

賬務(wù)處理上，需要分幾個(gè)部分：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理、出售收入、清理凈損益的處理、減免稅部分和繳納稅款。

另外退役士兵、重點(diǎn)群體增值稅抵減也能用到這個(gè)申報(bào)欄次，相應(yīng)的填寫方式差不多，在這里就不多說了。

以上內(nèi)容僅供參考，不作為實(shí)務(wù)操作依據(jù)。如果哪里不對，歡迎大家指教。