增值稅發(fā)票綜合服務平臺全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票操作手冊

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，國家稅務總局山東省稅務局發(fā)布了《國家稅務總局山東省稅務局關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》，文件要求自2022年6月21日起，山東?。ú缓鄭u市，下同）納稅人僅作為受票方，接收由試點地區(qū)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，為便于納稅人接收、使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱全電發(fā)票），提升納稅人用票的便利度和獲得感?，F(xiàn)將具體操作整理如下：

一、增值稅發(fā)票綜服平臺

（一）概述

增值稅一般納稅人使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，在USB接口插入稅控設備，登錄山東省增值稅發(fā)票綜合服務平臺（鏈接地址：https://fpdk.shandong.chinatax.gov.cn/）。

首次登錄平臺，納稅人可查詢基本信息，并選擇是否設置平臺密碼和密碼找回答案。平臺密碼設置后納稅人需輸入稅控設備的數(shù)字證書密碼和平臺密碼，進行平臺登錄。

納稅人可在“抵扣勾選”功能中，使用發(fā)票“發(fā)票抵扣勾選”、“發(fā)票批量抵扣勾選”、“出口轉內銷發(fā)票抵扣勾選”勾選用于申報的發(fā)票，勾選時支持修改有效抵扣稅額。

使用“發(fā)票不抵扣勾選”、“出口轉內銷發(fā)票不抵扣勾選”功能，對不用于申報的發(fā)票進行勾選。

在申報期內使用“抵扣勾選統(tǒng)計”功能進行抵扣申請，并在抵扣申請?zhí)幚硗瓿珊髮Φ挚劢y(tǒng)計表進行確認，完成確認后填寫申報表進行申報。

對于抵扣勾選、確認操作期為稅款所屬期，納稅人需要關注稅款所屬期申報截止日期，每個屬期支持多次勾選、撤銷勾選、申請統(tǒng)計、撤銷統(tǒng)計、確認、撤銷確認等操作，此處需要注意，前述操作應當在未完成納稅人申報之前完成。

納稅人也可以在平臺“退稅勾選”中，使用“發(fā)票退稅勾選”、“發(fā)票退稅批量勾選”功能勾選用于申報和用于出口退稅的發(fā)票；使用“退稅確認勾選”功能對勾選為出口退稅的發(fā)票進行確認，確認后不可撤銷；

使用“退稅勾選統(tǒng)計”功能查詢所屬月份內勾選為退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計表；對于退稅勾選、確認的操作期為自然月，按照自然月進行退稅勾選統(tǒng)計，每個自然月支持多次勾選、撤銷勾選操作。

“統(tǒng)計功能”的異常發(fā)票清單，是勾選確認后變?yōu)楫惓＃òㄗ鲝U、紅沖）的發(fā)票，不能作為有效抵扣、出口退稅或代辦出口退稅的依據(jù)。

對于掃描認證的發(fā)票，在平臺中默認勾選為抵扣用途。

（二）系統(tǒng)登錄

使用管理員身份打開IE瀏覽器（建議IE 9以上的瀏覽器體驗更佳）登錄平臺，輸入稅控設備（金稅盤、稅控盤的證書密碼后點擊“登錄”按鈕即可）。證書密碼驗證正確且身份認證通過時，則直接進入平臺首頁，點擊“發(fā)票抵扣勾選”（下圖紅色箭頭所示），即可進入抵扣勾選的界面。

抵扣勾選主要提供按照稅款所屬期查詢、逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式實現(xiàn)納稅人勾選用于申報抵扣的增值稅進項發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費電子發(fā)票和全電發(fā)票）和海關繳款書的功能。

平臺首頁增加了“稅務數(shù)字賬戶”選項，納稅人可在此頁面多維度查看用票信息。

（三）抵扣勾選

在“發(fā)票抵扣勾選”功能界面，正確錄入查詢條件，如果納稅人要進行發(fā)票勾選操作，勾選狀態(tài)應選擇未“未勾選”，正確選擇發(fā)票開具日期，點擊“查詢”按鈕，即可查到屬期內未勾選發(fā)票的列表信息。

在列表信息中選擇需要勾選的發(fā)票，在“勾選”框中“√”，點擊“提交”按鈕，在彈出的界面會提示納稅人對已勾選的可抵扣憑證信息進行確認，確認無誤后，點擊“確定”按鈕完成本次勾選。下圖為山東省增值稅發(fā)票綜合服務平臺接受試點地區(qū)開具的全電發(fā)票信息，在抵扣勾選環(huán)節(jié)已經(jīng)能夠正常收到試點地區(qū)開票納稅人開具的全電發(fā)票信息，并可順利勾選確認。

每個稅款所屬期的勾選時間范圍是根據(jù)納稅人前后兩期申報完成的時間由平臺進行自動判斷的。即當期勾選、確認的開始時間為納稅人完成上一期申報的當天，結束時間為納稅人完成當期申報的當天。

如果納稅人當期一直未進行申報或平臺未接收到當期已申報的結果，當期勾選截止時間為稅務機關設置的當期增值稅申報截止期當天。

（四）抵扣勾選統(tǒng)計

抵扣勾選統(tǒng)計功能主要向納稅人提供：

1.對當前稅款所屬期所認證數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計申請，申請統(tǒng)計提交后實時統(tǒng)計；

2.當前稅款所屬期可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計表及異常發(fā)票統(tǒng)計表；

3.歷史稅款所屬期發(fā)票統(tǒng)計表及異常發(fā)票統(tǒng)計表。

在抵扣勾選統(tǒng)計頁面，默認顯示“當前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內容，“當前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內容和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內容可以通過點擊“當前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”按鈕，切換頁面內容。

申請統(tǒng)計：如果當前稅款屬期還未生成統(tǒng)計報表，納稅人可以點擊“申請統(tǒng)計”按鈕進行統(tǒng)計。申請統(tǒng)計提交后實時統(tǒng)計，在申報期內點擊“申請統(tǒng)計”后，平臺將鎖定當期抵扣勾選操作，如果需要繼續(xù)勾選，可以點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動解鎖當期抵扣勾選操作。

點擊“確認”按鈕即可完成當期抵扣確認，一般在申報征收期進行該操作，統(tǒng)計完成后如下圖所示：

需要完成對統(tǒng)計表的確認，方可進行當期的抵扣申報工作，在彈出的提示框“是否確認，確認后當前統(tǒng)計報表將做為申報的依據(jù)！”中點擊“確定”,見下圖，平臺會要求納稅人輸入設置過的確認密碼。

輸入正確的密碼，會彈出“確認成功”提示框，點擊“確定”按鈕完成抵扣勾選流程。

如果納稅人尚未設置確認密碼，平臺自動跳轉到“檔案信息維護”界面，可以自行設置確認密碼。抵扣統(tǒng)計確認密碼必須設置，如果納稅人在平臺中無法重置該密碼，需要攜帶金稅盤、稅控盤或者稅務UKey前往主管稅務機關，重置該密碼。

（五）不抵扣勾選、退稅勾選和代辦退稅勾選

“發(fā)票不抵扣勾選”功能主要提供按照稅款所屬期查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇相應申報期內不抵扣的增值稅，包括增值稅發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費發(fā)票、全電發(fā)票和海關繳款書功能。

“發(fā)票不抵扣勾選”功能的操作流程與“發(fā)票抵扣勾選”流程類似，不再贅述。

“發(fā)票退稅勾選”功能僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有該功能權限。該功能提供按照開票日期查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇可退稅的增值稅進項發(fā)票清單信息，包括增值稅專用發(fā)票、全電發(fā)票和海關繳款書的功能。

“代辦退稅勾選”功能只有外綜服企業(yè)具備。本功能只適用于增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)具有代辦退稅標識的增值稅專用發(fā)票，代辦退稅勾選功能勾選即確認，且不可撤銷。

（六）退稅勾選

退稅勾選流程與抵扣勾選流程略有差異。

1.“勾選狀態(tài)”選擇“未勾選”，并錄入其他相關條件，點擊“查詢”按鈕，在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票信息顯示為黃色，允許勾選，但需謹慎（同樣適用于其他勾選方式）。

2.在數(shù)據(jù)列表中，選中要勾選的記錄，并點擊“提交”按鈕，點擊“提交”后，平臺將彈出“勾選確認信息”，見左下圖。退稅勾選功能同樣也支持撤銷勾選。

（七）退稅確認勾選

退稅確認勾選功能目前適用于增值稅專用發(fā)票和海關繳款書，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅確認勾選功能權限。此功能模塊是對當期已勾選為退稅的發(fā)票信息和海關繳款書進行確認操作，納稅人可在每個自然月所屬期對當期勾選的發(fā)票和海關繳款書進行多次確認。

1.在“退稅確認勾選”模塊中，選擇確認標志為“已勾選未確認”，則系統(tǒng)將實時查詢出當期已勾選未確認的發(fā)票明細情況。納稅人需要確認頁面顯示的當次確認的發(fā)票數(shù)量、金額、稅額是否無誤，確認無誤時，需要點擊“確認

2.在當期退稅勾選確認操作成功后，系統(tǒng)彈出信息提交狀態(tài)的提示如下圖。

（八）退稅確認統(tǒng)計

退稅確認統(tǒng)計功能向用戶提供可用于申報退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計表，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅統(tǒng)計功能權限。本統(tǒng)計表包括指定屬期內所有勾選認證（即勾選確認）的退稅發(fā)票和海關繳款書。抵扣統(tǒng)計的頻率為每天準實時執(zhí)行，新增勾選認證數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表更新，納稅人需關注統(tǒng)計表上方的“報表更新時間”。

（九）稅務數(shù)字賬戶

“稅務數(shù)字賬戶”是增值稅發(fā)票綜合服務平臺新增的功能，該功能主要為納稅人提供查詢、下載開具和取得發(fā)票的功能。納稅人可以根據(jù)需要輸入或選擇相關條件，然后點擊“查詢”按鈕，則在發(fā)票列表區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。該功能有兩種展示發(fā)票的形式，視圖展示（默認）和列表展示。

如果是視圖展示發(fā)票，可以直接下載或打印發(fā)票信息。如果以列表形式展示，則可以查詢單張的發(fā)票信息。

（十）紅字申請確認

“紅字申請確認”功能支持錄入發(fā)票號碼、銷方稅號等條件，實現(xiàn)查詢紅字發(fā)票申請信息及確認紅字申請的功能。有關全電發(fā)票的應用場景，需進行紅字申請確認流程，只有購銷雙方確認通過后，銷貨方方可開具紅字發(fā)票。

點擊發(fā)票管理菜單中，點擊“紅字申請確認”即可進入紅字申請界面。

如下圖選擇“待確認”，點擊“查詢”，即可查看到待確認的紅字申請單，點擊對應單據(jù)操作按鈕，進入確認操作界面。

核對紅字發(fā)票信息確認單，并對紅字申請進行審核，明確意見，“同意”或者“拒絕”。

（十一）成品油消費稅管理

購進數(shù)據(jù)選擇：成品油經(jīng)銷企業(yè)將取得的增值稅專用發(fā)票（包括全電發(fā)票）、海關進口專用繳款書信息進行選擇確認，作為開具成品油發(fā)票油品總量。開具的某一商品和服務稅收分類編碼的油品，應不大于所勾選確認的成品油專用發(fā)票、海關進口專用繳款書信息中對應的同一商品和服務稅收分類編碼的油品總量。

注意幾點重要的內容：

1.此功能僅對成品油經(jīng)銷企業(yè)開放，可勾選的票據(jù)為成品油增值稅專用發(fā)票（含全電發(fā)票）和海關進口繳款書。

2.選擇提交成功之后，不支持撤銷操作。

3.增值稅專用發(fā)票除正常發(fā)票外，其他異常發(fā)票不允許作為購進數(shù)據(jù)。

4.如需查詢已選擇的票據(jù)，請前往“明細查詢”功能操作。

購進數(shù)據(jù)選擇：

第一步：根據(jù)需要輸入或選擇相關查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕。

第二步：系統(tǒng)自動返回相關查詢結果信息，納稅人可以根據(jù)需要選擇發(fā)票或海關繳款書進行勾選操作，確認本次需要勾選的發(fā)票或海關繳款書全部勾選完成后，可以點擊“保存”按鈕，即可將本次勾選的操作進行保存處理，對已勾選的發(fā)票或海關繳款書不能進行撤銷操作。

第三步：平臺提示如下圖信息，點擊“確定”按鈕即可。

購進明細查詢：為了讓納稅人能更好掌握勾選確認的油品數(shù)量，平臺也提供了購進數(shù)據(jù)選擇、稅務機關補錄、總機構調撥數(shù)據(jù)（如非總分機構，該選項前臺不展示）的明細查詢。

如下圖，設置查詢條件，點擊“查詢”按鈕，即可在購進數(shù)據(jù)選擇中勾選的成品油庫存信息展示在“查詢結果列表”中。

受票試點針對試點地區(qū)開具的全電發(fā)票信息，此外增值稅專用發(fā)票、海關進口繳款書信息也可以在結果列表中展現(xiàn)。

購進明細查詢：查詢結果列表中的“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”字段分“未同步”和“已同步”兩種類型，只有當“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”更新為“已同步”時，方可在納稅人增值稅開票軟件中進行成品油庫存下載。

下圖，“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”為“未同步”；

下圖，“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”為“已同步”。

（十二）回退稅款所屬期

在納稅人符合回退稅款所屬期條件時，且納稅人需要回退稅款所屬期到上一期繼續(xù)進行發(fā)票認證工作時，本平臺支持回退稅款所屬期到上一屬期的功能。

對于符合回退稅款所屬期條件時，在平臺首頁出現(xiàn)“回退稅款所屬期”按鈕，納稅人可點擊“回退稅款所屬期”按鈕，實現(xiàn)稅款所屬期的回退，回退后平臺顯示的當前稅款所屬期的月份轉到上個月。

回退稅款所屬期具體條件如下：

1.上一屬期撤銷申報或征期截止日第二天平臺未接收到已申報結果切換稅款所屬期到下期的。

2.平臺從征管獲取到的需要回退的稅款所屬期申報結果為“未申報”。

3.回退稅款所屬期功能只在申報期內有效。

二、申報和出口退稅辦理

（一）納稅申報

增值稅一般納稅人在接收試點地區(qū)全電發(fā)票，完成抵扣勾選確認后，該發(fā)票可以作為申報抵扣的依據(jù)。納稅人可在國家稅務總局山東省電子稅務局辦理納稅申報，具體的操作實例為“主稅附加稅（費）申報（適用于增值稅一般納稅人）”。在進行申報比對時，發(fā)票開具數(shù)據(jù)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)V2.0進行比對，勾選認證數(shù)據(jù)與增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)進行比對，比對通過后稅控設備方可清零解鎖。

（二）出口退稅辦理

納稅人在接收試點地區(qū)全電發(fā)票，完成退稅勾選確認后，該發(fā)票可以作為辦理出口退稅業(yè)務的依據(jù)。納稅人可在國家稅務總局山東省電子稅務局發(fā)起出口退稅業(yè)務申請，下圖為業(yè)務辦理的渠道。