許多企業(yè)都會(huì)面臨上個(gè)月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)問題，那么，這種情況下應(yīng)該如何處理呢？對(duì)于會(huì)計(jì)人來說，首先我們需要了解留抵進(jìn)項(xiàng)稅的概念，然后根據(jù)不同情形做相關(guān)賬務(wù)處理。下面，之了君就帶大家來了解上個(gè)月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)至本月，應(yīng)該怎么處理？

01

留抵的進(jìn)項(xiàng)稅是什么？

所謂留抵進(jìn)項(xiàng)稅，是指企業(yè)在某個(gè)月份內(nèi)發(fā)生了購買應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)等行為，并取得了相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，但由于本期銷售額不足以抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額，因此將剩余未抵扣部分留存至下一個(gè)納稅期間繼續(xù)使用。

02

上個(gè)月留抵進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)至本月怎么處理

1、對(duì)是否需要交稅進(jìn)行計(jì)算；

2、對(duì)于明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及留抵?jǐn)?shù)進(jìn)行查看；

3、計(jì)算本期應(yīng)交增值稅；

● 本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅

● 若本期應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)，則不用交稅，其可作為下一個(gè)月的留抵稅額。若本期應(yīng)交增值稅為正數(shù)，則月末的時(shí)候需對(duì)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行處理：

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）:

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

這個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月的銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。如果上月進(jìn)項(xiàng)有留底會(huì)在未交增值稅科目自動(dòng)沖減。以上就是之了君給大家整理的“上個(gè)月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)至本月，應(yīng)該怎么處理”的內(nèi)容，希望對(duì)大家有幫助。