2023年的最新小規(guī)模政策，財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號

合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

專票或普票都按1%開票，30萬包含普票、專票、未開票收入。

季度超過30萬，全部按1%征稅；季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票減免。

1、季度普票不含稅銷售額未超過30萬，沒有專票

將季度不含稅銷售額填寫到主表10或11行。

注意：企業(yè)填在10欄次，如果是個體戶則填在11欄次；系統(tǒng)會自動按3%征收率計算免稅額，這里我們會發(fā)現(xiàn)票面稅額和申報表17欄自動生成的免稅額有差異，這個差異不用理會。這里是自動按照3%生成的免稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報表的差異不用管。

2、季度普票不含稅銷售額未超過30萬，但開專票（專票按照1%優(yōu)惠政策開具的減免2%，專票按3%開具不享受1%政策）

申報方法：如有普票將季度普通發(fā)票不含稅銷售額填寫到增值稅申報表10或11行，將第1、2行填寫專票不含稅銷售額數(shù)據(jù)。

注意：企業(yè)填在10欄次，如果是個體戶則填在11欄次；系統(tǒng)會自動按3%征收率計算免稅額

將享受1%政策當(dāng)季所有專票不含稅銷售額乘以2%（計算公式：本期應(yīng)納稅額減征額=主表1行×0.02）填寫在主表第16行，對應(yīng)的減征額填寫到附表（增值稅減免稅申報明細表——減稅項目欄）

3、季度不含稅銷售額普票超過30萬，沒有專票

截止到2023年12月31日小規(guī)模納稅人開票征收率由3%減按1%征收

不含稅銷售額=1、2、3月含稅銷售額÷1.01

報表填寫：將不含稅銷售額填寫至主表第1、第3欄。

計算公式：減征額=第1行×0.02填寫在主表第16行，對應(yīng)的減征額填寫到附表（增值稅減免稅申報明細表——減稅項目欄）

增值稅減免稅申報明細表填寫方法：對應(yīng)減征部分：增值稅應(yīng)納稅額按季度不含稅銷售額的2%（計算公式：本期應(yīng)納稅額減征額=季度含稅銷售額÷1.01×0.02）填寫在主表第16行 及《增值稅減免稅申報明細表》。（減免稅代碼選擇：0001011608丨SXA031901121小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅）

4、季度普票+專票不含稅銷售額超過30萬元（專票、普票稅率按1%開具享受減免政策，專票按3%開具不享受政策）

專票填2欄、普票填3欄。1欄=2+3合計

將享受1%政策當(dāng)季所有專票不含稅銷售額乘以2%（計算公式：本期應(yīng)納稅額減征額=主表1行×0.02）填寫在主表第16行，對應(yīng)的減征額填寫到附表（增值稅減免稅申報明細表——減稅項目欄）