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基本知識快速get！

1、電子發(fā)票服務(wù)平臺可抵扣的農(nóng)產(chǎn)品憑證類型

溫馨提示：一般納稅人取得開具日期在2022.12.1日起的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、3%征收率的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票三類發(fā)票，需要使用稅務(wù)數(shù)字賬戶抵扣勾選確認(rèn)，才能申報(bào)抵扣。

開具日期在此之前的無需進(jìn)行抵扣勾選操作，直接填寫申報(bào)表申報(bào)抵扣即可。納稅人仍可以直接填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第六欄（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票或3%征收率的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票按9%扣除率計(jì)算抵扣）進(jìn)行抵扣。

2、可抵扣稅額及加計(jì)扣除稅額的計(jì)算

分開核算：指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

對于農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，在實(shí)際生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，可加計(jì)扣除1%。

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今天，一起來學(xué)習(xí)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得9%增值稅專用發(fā)票，抵扣勾選操作流程

PART.1 電子發(fā)票服務(wù)平臺農(nóng)產(chǎn)品抵扣操作

登錄廈門市電子稅務(wù)局，功能菜單依次選擇【我要辦稅】－【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】，如下圖所示。

點(diǎn)擊【抵扣勾選】-【發(fā)票】進(jìn)入。錄入“開票日期起”、“開票日期止”、“是否處理”三個(gè)必錄查詢條件后，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇“類型”，如下圖所示。點(diǎn)擊【提交】按鈕，完成操作。

發(fā)票完成抵扣勾選后，

符合加計(jì)扣除1%政策的

還需要進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選。

PART.2 農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選的操作

前提：只有已歸類為農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)才能使用，且當(dāng)月歸類，次月生效。

操作流程：功能菜單依次選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】－【抵扣勾選】-【農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選】

勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊【查詢】按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。如下圖所示。

選擇“是否用于增值稅加計(jì)扣除”，并填寫“本次加計(jì)扣除稅額”，如下圖所示。

點(diǎn)擊【提交勾選】按鈕，根據(jù)提示信息核對數(shù)據(jù)，如下圖所示。如無誤，點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，提示“提交成功”即完成操作。