「紅字發(fā)票」

1、什么時(shí)候需要開紅字發(fā)票？

2、紅字發(fā)票開具到底由哪一方提交紅字信息表？

3、超過認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？

4、可以部分開具紅字發(fā)票嗎？

5、購買方申請了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

6、收到紅字發(fā)票還需要認(rèn)證不？

7、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？

8、本月只開了一張紅字發(fā)票申報(bào)通不過怎么辦？

9、本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何破？

當(dāng)然，在實(shí)踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己問題留出來，讓同行都看到，群策群力來解決。

1什么時(shí)候需要開紅字發(fā)票？

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。

也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因?yàn)樯鲜鲈螂S意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。

由于上述原因開具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收證明、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。

2紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開？

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗(yàn)通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。

但是并不所有發(fā)票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》。

目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請紅字發(fā)票時(shí)候，需要開具《紅字信息表》。

而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開錯了只有紅字沖銷

具體詳細(xì)的流程手把手教你：

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超過認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？

現(xiàn)在申請開具紅字發(fā)票都是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上進(jìn)行，逾期未認(rèn)證發(fā)票開紅字目前在技術(shù)上可行。

國家稅務(wù)總局公告2016年第47號國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告這樣說的，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。

銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

同時(shí)文件廢除了《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第19號）銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》的規(guī)定。

但是，也不是說因此就能任性開具，開具紅字發(fā)票得有大前提。

那是需要發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

如果你僅僅是因?yàn)槿藶榉胚^期來開紅字處理，存在紅字開具附件材料支撐不足的風(fēng)險(xiǎn)。后期稅務(wù)局檢查紅字申請材料時(shí)候會面臨這種問題。

2018年1月，蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局第一稅務(wù)分局在其對納稅人的發(fā)票培訓(xùn)中提到了這么一個(gè)熱點(diǎn)問題，也說明在實(shí)踐中，只要業(yè)務(wù)具備真實(shí)合理性任何時(shí)點(diǎn)均可紅沖。

具體是這樣說的，因發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等傾情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回級發(fā)生銷售折讓的，紅字發(fā)票開具不受發(fā)票認(rèn)證期限限制，只要業(yè)務(wù)具備真實(shí)合理性任何時(shí)點(diǎn)均可紅沖。如因稅控系統(tǒng)監(jiān)控導(dǎo)致無法開具的，大部分情況下屬于系統(tǒng)軟件升級版本差異，發(fā)生該問題納稅人可自行聯(lián)系服務(wù)公司予以維護(hù)。

購買方申請了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

購買方需要在填寫信息表的次月申報(bào)期就按信息表所列稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出申報(bào)，而非等到紅字發(fā)票收到再轉(zhuǎn)出。

購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

現(xiàn)在申報(bào)系統(tǒng)會自動比對抄報(bào)稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當(dāng)期你填報(bào)的附表2第20欄不一致，就會無法申報(bào)。

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紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，認(rèn)證了怎么辦？

紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的。購買方應(yīng)該應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

但是雖然紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，但是實(shí)際中也有人把它掃描認(rèn)證過！

你一旦認(rèn)證其信息就進(jìn)入了一窗式比對，一窗式比對進(jìn)項(xiàng)稅填寫部分，如果大于你認(rèn)證的數(shù)據(jù)，就會無法通過，你本身當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅比如10萬，你認(rèn)證了一張紅字-1萬，那么進(jìn)項(xiàng)稅填寫就應(yīng)該小于等于10-1=9萬，你如果把紅字的數(shù)據(jù)剔除，填寫10萬，就無法通過。

但是如果你進(jìn)項(xiàng)稅部分填寫9萬，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出你不填寫，由于目前申報(bào)系統(tǒng)還會比對你的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請單情況，會提示你進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不得為空，也無法申報(bào)。

所以，一旦你把紅字發(fā)票認(rèn)證了，就尷尬了！這時(shí)候你就得去大廳手工申報(bào)，采取強(qiáng)制通過的方式申報(bào)清卡。

附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？

匯總開具的增值稅專用發(fā)票如需開紅字發(fā)票,《信息表》“開具紅字發(fā)票內(nèi)容”欄應(yīng)按照所售貨物、勞務(wù)、服務(wù)如實(shí)填寫。現(xiàn)行增值稅發(fā)票新系統(tǒng)不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單。

所以如果是退回清單開票的正數(shù)發(fā)票，銷售方在開票系統(tǒng)開具紅字是沒法開具紅字清單的，只能是這樣。

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「上圖為增值稅全國查驗(yàn)平臺查詢結(jié)果」詳見對應(yīng)正數(shù)發(fā)票及清單，這和有清單的相比，少了一個(gè)「查看貨物明細(xì)清單」的按鈕（如下圖）！所以你查不到清單明細(xì)，也打印不出來紅字明細(xì)。

當(dāng)然如果是部分紅沖，購買方填寫《信息表》“開具紅字發(fā)票內(nèi)容”欄應(yīng)按照所售貨物、勞務(wù)、服務(wù)如實(shí)填寫就行了。