近期經(jīng)常有人問，也看到很多自媒體都在寫，說，金稅四期來了，銀行跟稅務(wù)聯(lián)網(wǎng)了，稅務(wù)機關(guān)可以實時監(jiān)控納稅人的銀行賬戶信息，你進了多少錢，出了多少錢，還剩多少錢，都一清二楚！

還有一種說法更為「專業(yè)」一些，設(shè)置了一些金額標(biāo)準(zhǔn)，比如現(xiàn)金存取5萬元以上，個人賬戶境外匯款20萬元境內(nèi)匯款50萬以上，對公賬戶對外匯款200萬元以上，會被稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控！

筆者可以負(fù)責(zé)任的告訴您，這兩種說法都是毫無根據(jù)的，是徹頭徹尾的謠言，先來駁斥第一種說法。

《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第二十九條規(guī)定，商業(yè)銀行辦理個人儲蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外；第三十條規(guī)定，對單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。

可見，國家為了保護個人儲蓄存款和單位存款信息，以法律的形式明確了商業(yè)銀行的保密責(zé)任，并賦予其拒絕任何單位和個人查詢的權(quán)利。那有人說，看你這意思，稅務(wù)機關(guān)想看納稅人的銀行賬戶還看不了了嗎？

當(dāng)然不是這樣，上述兩條法律都有但書規(guī)定：對個人儲蓄存款查詢，如果有法律規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)予以配合；對單位存款查詢?nèi)绻?strong>法律、行政法規(guī)規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)予以配合。兩相對比，國家對個人的存款信息保護力度更大，必須有法律作為依據(jù)才可以被查詢，而對單位存款的查詢依據(jù)，可以放寬到行政法規(guī)層級。

我們再來看征管法?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第五十四條第（六）項規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

可見，按照征管法的規(guī)定，經(jīng)履行一定程序后，稅務(wù)機關(guān)是可以檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶，以及查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

至此，我們可以得出一個水到渠成的結(jié)論：一般情況下，單位和個人在商業(yè)銀行的存款信息受到保護，不受任何單位和個人隨意查詢；特定情形下，比如你是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人，或者你是某涉稅案件涉嫌人員，有權(quán)稅務(wù)機關(guān)履行一定程序以后，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明（我相信這個證明一定也是有有效期限的）可以到你的開戶行查詢有關(guān)信息。

再看第二種說法，所謂的5萬元、20萬元、50萬元、200萬元，這些金額標(biāo)準(zhǔn)看起來煞有介事的，到底是怎么回事呢？可以告訴大家，這幾個金額標(biāo)準(zhǔn)不是空穴來風(fēng)，而是來源人民銀行的一個文件，即《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令2016年第3號），該文第五條第一款是這樣說的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)報告下列大額交易：

（一）當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

（二）非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項劃轉(zhuǎn)。

（三）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)。

（四）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉(zhuǎn)。

請注意，2016年3號令的發(fā)布主體是人民銀行，與稅務(wù)部門風(fēng)馬牛不相及，這幾個限額標(biāo)準(zhǔn)的意思是，當(dāng)商業(yè)銀行碰到這幾種情況時，應(yīng)當(dāng)向人行反洗錢部門報告大額交易信息。

當(dāng)然，不排除有些地區(qū)人民銀行與稅務(wù)部門建立信息共享機制，稅務(wù)部門根據(jù)人行提供的相關(guān)大額交易信息，作為線索對疑點納稅人進行稅收檢查，但是，這種做法，不具備普遍性，而且也不能得出稅務(wù)與銀行「聯(lián)網(wǎng)」的結(jié)論。

最后再次重復(fù)我的觀點，稅務(wù)與銀行沒有像您想象的那樣「聯(lián)網(wǎng)」，只要您的經(jīng)營活動是合法的，經(jīng)濟業(yè)務(wù)是真實的，發(fā)生應(yīng)稅行為都已按時足額納稅，您的資金收付方式本身不會給您帶來任何稅收風(fēng)險。

我今天引用的法條和規(guī)章，都已經(jīng)發(fā)布很長時間了，有的已經(jīng)有近二十年，即是說這些事情的處理規(guī)則也已經(jīng)固化了很多年，這與金稅四期何干？？？

遠離造謠者，遠離不良自媒體（題目經(jīng)常有多個感嘆號的要小心），關(guān)注我，既有深度，又有高度，中國人不騙中國人。

感謝您的閱讀，請點擊右上角“+關(guān)注”，每天獲取實用好文章！

「理個稅」提供最專業(yè)財稅資訊及中小企業(yè)全生命周期一站式管家服務(wù)。

來源：何廣濤 何博士說稅