發(fā)票作為財稅管理的重要憑證，開出發(fā)票后，如果發(fā)生銷售退回、服務(wù)終止、發(fā)票開錯了等等情形，要如何處理？

兩種處理方式：作廢發(fā)票或紅沖發(fā)票。

那么，什么情況下可以作廢發(fā)票？什么情況下可以紅沖發(fā)票呢？

首先，看看開具的是哪種發(fā)票，如果開具的是增值稅電子普通發(fā)票或增值稅電子專用發(fā)票，就只能采取紅沖發(fā)票的形式了。

如果是紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票或紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，則需進一步判斷是否符合作廢條件，符合作廢條件的，作廢發(fā)票，不符合作廢條件的，紅沖發(fā)票。

發(fā)票作廢應(yīng)符合以下條件：

1、未超過發(fā)票開具的當月，比如2023年4月3日開具的發(fā)票，在4月30日以內(nèi)處理。

2、發(fā)票全部聯(lián)次均已收回，聯(lián)次齊全。

增值稅專用發(fā)票作廢除了符合上述兩項條件外，還需符合以下條件：銷售方未抄稅且未記賬；購買方未認證發(fā)票或認證結(jié)果為“納稅人識別號不符”、“專用發(fā)票號碼、代碼認證不符”。

如何作廢發(fā)票：

通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)開具的發(fā)票，進入系統(tǒng)進行發(fā)票作廢處理，同時，紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，發(fā)票全部聯(lián)次留存?zhèn)洳椤?/p>

紅沖發(fā)票的處理流程及步驟：

增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票：在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中找到需要紅沖的發(fā)票，開具紅字發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票或增值稅電子專用發(fā)票由于屬于增值稅抵扣憑證，程序相對復(fù)雜，不同情形下的具體操作程序和步驟如下：

購買方已將專用發(fā)票用于申報抵扣進項的：

1、由購買方在發(fā)票系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開信息表時不填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。

2、稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的信息表，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的信息表。

3、銷售方依據(jù)帶有編號的信息表開具紅字專用發(fā)票。

4、購買方依據(jù)信息表所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與信息表一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退給銷售方的：

由購買方在發(fā)票系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開信息表時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。

其他步驟相同。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交給購買方，或購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給銷售方的：

由銷售方在發(fā)票系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開信息表時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。

其他步驟相同。

開具的發(fā)票如果是增值稅電子專用發(fā)票，無需判斷發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否能追回，其他開具紅字發(fā)票的操作步驟均相同。

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