問：公司自然人股東把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給法人股東，個稅完稅憑證問題

內(nèi)容：我司是今年新設(shè)立的企業(yè)，自然人股東未投足認(rèn)繳的出資額，最近自然人股東選擇退出公司，把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另外的法人股東，由于公司的經(jīng)營凈資產(chǎn)是虧損狀態(tài)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議以0元的金額簽訂轉(zhuǎn)讓，辦理個稅完稅憑證需要提供些什么資料，是可以委托辦理人到稅局窗口辦理申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅完稅憑證嗎？還是股東也可以通過實名認(rèn)證后在電子稅務(wù)局上提交申報？

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局

回復(fù)時間：2020-08-18 17:32

東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：尊敬的納稅人(扣繳義務(wù)人、繳費人)您好！您所提交的網(wǎng)上留言已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

一、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定，如出現(xiàn)明顯偏低的情況，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行核定。

二、請攜帶下列資料到辦稅服務(wù)廳辦理個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓：

1.《變更稅務(wù)登記表》；

2.《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》（個人自行申報時提供）；《個人所得稅扣繳申報表》（扣繳義務(wù)人代扣代繳時提供） 《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》（首次辦理扣繳申報時或被扣繳義務(wù)人信息變更后提供）；

3.《印花稅納稅申報（報告）表》；（表單可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)?。?/p>

4.被投資企業(yè)的加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件；

5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議原件及復(fù)印件（若經(jīng)法院判決需提供法院判決書原件及復(fù)印件）；

6.股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明；

7.完稅證明原件及復(fù)印件（已繳納稅款的提供）；

8. 被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，需要進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告；

9.按規(guī)定視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料;

10.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他材料。其他材料可能包括：

11.委托經(jīng)辦人員有效身份證件原件、委托辦理證明材料；

12.銀行交易記錄（若現(xiàn)金支付需提供收款憑證或交割單）；

13.與股權(quán)變動事項相關(guān)的董事會或股東會決議、公司章程等資料；

14.納稅義務(wù)發(fā)生日期前1個月和前2年12月份的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

15.實收資本（股本）及資本公積出資證明：銀行轉(zhuǎn)賬單、實收資本（股本）及資本公積明細(xì)賬（有出資的提供）。

上述回復(fù)僅供參考。