核心要義：智慧稅務(wù)與金稅四期的目標(biāo)，作為納稅人最關(guān)心的兩個(gè)焦點(diǎn)：一是如何節(jié)省辦稅成本，就是在辦理稅收業(yè)務(wù)的時(shí)候如何花費(fèi)很少的時(shí)間、很少的人力、很少的費(fèi)用，比如購置金稅盤等直接支出；二是如何減少稅收成本，就是在現(xiàn)有的稅收制度下，如何少繳稅款，如何降低稅收負(fù)擔(dān)。作為稅務(wù)機(jī)關(guān)，最關(guān)心的的就是如何在提升納稅稅收遵從度，如何降低稅收遵從成本，從而達(dá)到提升稅收征管效率的目標(biāo)。要達(dá)到這一目標(biāo)就需要稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的“三務(wù)”一體化深度融合。將征納雙方的“接觸點(diǎn)”由過去的“有稅”后才關(guān)聯(lián)、現(xiàn)在的“涉稅”即關(guān)聯(lián)，發(fā)展到下步“未稅”時(shí)就關(guān)聯(lián)，使稅收規(guī)則、算法、數(shù)據(jù)直接融入納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中，伴隨著每一次交易活動(dòng)自動(dòng)計(jì)算納稅金額，從而大幅降低稅收遵從成本，提高稅收征管效率。通俗的講就是納稅人在申報(bào)的同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將納稅人全部采集，進(jìn)行分析歸類，在納稅人填寫申報(bào)表之前已經(jīng)將申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)帶入，稅款自動(dòng)計(jì)算，納稅只需確認(rèn)就完成全部納稅申報(bào)事項(xiàng)。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)在個(gè)人所得稅方面取得突破和成效，大大地減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)。另一方面納稅人也可以更改稅務(wù)機(jī)關(guān)推送的申報(bào)數(shù)據(jù)和自動(dòng)計(jì)算的稅款，但是更正以后稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將作為風(fēng)險(xiǎn)推送給稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對部門進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，要求納稅人提供更正的依據(jù)，對納稅人不能提供依據(jù)的或主觀故意偷逃稅款的將會(huì)承擔(dān)一定的法律后果。同時(shí)還將促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)營部門據(jù)此強(qiáng)化統(tǒng)籌管理、優(yōu)化發(fā)展規(guī)劃，使企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)從事后反映經(jīng)營結(jié)果的“后視鏡”，變成事先服務(wù)經(jīng)營決策的“望遠(yuǎn)鏡”。

2020年底制定并于今年3月以中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，繪就了數(shù)字化背景下智慧稅務(wù)建設(shè)的宏偉藍(lán)圖。按此要求，借鑒經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）召開稅收征管論壇（FTA）發(fā)布的《稅收征管3.0》中先進(jìn)理念，提出建設(shè)“金稅四期”的設(shè)想，開啟了依托“金四”推進(jìn)稅收征管數(shù)字化之路。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》規(guī)劃，分三步走，到2025年全部實(shí)現(xiàn)所設(shè)定的智慧稅務(wù)與金稅四期目標(biāo)。

第一步到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展。

第二步到2023年，基本建成“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變；基本建成“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)新體系，實(shí)現(xiàn)從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變；基本建成以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

第三步到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。

目前我國稅收的實(shí)踐和愿景規(guī)劃就是金稅四期與智慧稅務(wù)的目標(biāo)。具體的講，就是圍繞構(gòu)建智慧稅務(wù)這一目標(biāo)，著力推進(jìn)“兩化、三端、四融合”。

“兩化”，就是指構(gòu)建智慧稅務(wù)，有賴于推進(jìn)數(shù)字化升級和智能化改造。在數(shù)字化升級方面，我們以正在推進(jìn)的數(shù)字化電子發(fā)票改革為突破口，將各類業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化，讓全量稅費(fèi)數(shù)據(jù)能夠根據(jù)應(yīng)用需要，多維度適時(shí)化地實(shí)現(xiàn)可歸集、可比較、可連接、可聚合。在智能化改造方面，我們將基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等新一代信息技術(shù)，對實(shí)現(xiàn)數(shù)字化升級后的稅費(fèi)征管信息，像串珍珠一樣自動(dòng)靈活組合，并通過其反映現(xiàn)狀、揭示問題、預(yù)測未來，更好地服務(wù)納稅人繳費(fèi)人，更好地防范化解征管風(fēng)險(xiǎn)，更好地服務(wù)國家治理。我國流傳著“下醫(yī)治已病、中醫(yī)治欲病、上醫(yī)治未病”的理念。意思簡而言之就是最智慧的醫(yī)生總能在病情未萌發(fā)前就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取有效預(yù)防措施。我們推進(jìn)數(shù)字化升級和智能化改造，也是要不僅能及時(shí)發(fā)現(xiàn)已有的稅收征管風(fēng)險(xiǎn)，還能提前揭示出稅收征管中的苗頭性、傾向性問題；不僅能及時(shí)滿足納稅人繳費(fèi)人提出來的需求，還能精準(zhǔn)分析和滿足納稅人繳費(fèi)人潛在的需求。

　　“三端”，就是指智慧稅務(wù)建成后，將形成以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺(tái)體系。“金四”將基于全局視角建設(shè)云網(wǎng)融合、綠色低碳、安全可控的智能化綜合性數(shù)字信息基礎(chǔ)設(shè)施，建成覆蓋稅收征管全部環(huán)節(jié)、全部流程、全部主體的一體化應(yīng)用平臺(tái)，全方位匯聚各類內(nèi)外部標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)稅收工作的提質(zhì)增效。

　　　在納稅人端，通過打造“一戶式”和“一人式”稅務(wù)數(shù)字賬戶，實(shí)現(xiàn)每一戶法人和每一個(gè)自然人稅費(fèi)信息的智能歸集和智敏監(jiān)控。比如，企業(yè)發(fā)生交易開具了發(fā)票，相應(yīng)的發(fā)票信息同時(shí)進(jìn)入交易雙方的內(nèi)部系統(tǒng)及“金四”系統(tǒng)，我們以此為基礎(chǔ)將各種信息以納稅人繳費(fèi)人為單位進(jìn)行“一戶式”實(shí)時(shí)歸集和分析，既可感知風(fēng)險(xiǎn)并自動(dòng)預(yù)警，還可深度把握納稅人繳費(fèi)人的服務(wù)需求，及時(shí)提供個(gè)性化服務(wù)。

　 在稅務(wù)人端，通過打造“一局式”和“一員式”應(yīng)用平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)總局、省局、市局、縣局、分局五級稅務(wù)機(jī)關(guān)和60多萬稅務(wù)工作人員信息，可分別按每一個(gè)單位和每一名員工進(jìn)行智能歸集和智效管理，智能推送工作任務(wù)，從而大幅提升內(nèi)部管理效能。

　　在決策人端，通過打造“一覽式”應(yīng)用平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對征納雙方、內(nèi)外部門數(shù)據(jù)，可按權(quán)限在不同層級稅務(wù)機(jī)關(guān)管理者的應(yīng)用系統(tǒng)中進(jìn)行智能歸集和展現(xiàn)，為管理指揮提供一覽可知的信息，促進(jìn)提升智慧決策的能力和水平。

“四融合”，就是指智慧稅務(wù)建成后，將實(shí)現(xiàn)從“算量、算法、算力”到“技術(shù)功能、制度效能、組織機(jī)能”，從“稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)”到“治稅、治隊(duì)、治理”的一體化深度融合。

　　一是實(shí)現(xiàn)算量、算法、算力的“三算”一體化深度融合。這是從數(shù)字化征管信息系統(tǒng)建設(shè)角度來考量的。智慧稅務(wù)以規(guī)模大、類型多、顆粒度細(xì)的稅收大數(shù)據(jù)為算量，學(xué)習(xí)借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，力爭創(chuàng)造先進(jìn)的算法標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)加強(qiáng)算力建設(shè)，從而構(gòu)建一個(gè)集超級算量、智能算法、強(qiáng)大算力為一體的“智慧人”，通過方方面面數(shù)據(jù)的捕獲和充分流動(dòng)，及時(shí)感知執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管各個(gè)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)需求并靈敏地自動(dòng)作出反應(yīng)。對此，我們已在個(gè)人所得稅匯算清繳中進(jìn)行了成功嘗試，效果非常明顯。

　　二是實(shí)現(xiàn)技術(shù)功能、制度效能、組織機(jī)能的“三能”一體化深度融合。這是從數(shù)字化征管內(nèi)部運(yùn)行方式的角度來考量的。智慧稅務(wù)通過發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)和稅收大數(shù)據(jù)的驅(qū)動(dòng)作用，不僅可以實(shí)現(xiàn)制度規(guī)范、業(yè)務(wù)流程等方面的融合升級和優(yōu)化重構(gòu)，而且能夠推動(dòng)稅務(wù)組織體系的橫向集約化、縱向扁平化，使稅務(wù)部門的組織職能劃分更加明確清晰、崗責(zé)設(shè)置更加科學(xué)精準(zhǔn)、人員配置更加合理高效，從而更好地適應(yīng)現(xiàn)代化稅收征管和服務(wù)工作的需要。比如，我們將著力構(gòu)建“風(fēng)險(xiǎn)該發(fā)現(xiàn)沒發(fā)現(xiàn)有人管、發(fā)現(xiàn)后沒及時(shí)推送有人管、推送后沒及時(shí)處置有人管、處置后沒及時(shí)改進(jìn)有人管”的閉環(huán)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的前后臺(tái)、各環(huán)節(jié)、全鏈條、上下級有機(jī)咬合和智能防控。

　　三是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的“三務(wù)”一體化深度融合。這是從數(shù)字化征管服務(wù)納稅人繳費(fèi)人的角度來考量的。智慧稅務(wù)將征納雙方的“接觸點(diǎn)”由過去的“有稅”后才關(guān)聯(lián)、現(xiàn)在的“涉稅”即關(guān)聯(lián)，發(fā)展到下步“未稅”時(shí)就關(guān)聯(lián)，使稅收規(guī)則、算法、數(shù)據(jù)直接融入納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中，伴隨著每一次交易活動(dòng)自動(dòng)計(jì)算納稅金額，從而大幅降低稅收遵從成本，提高稅收征管效率。同時(shí)，還將促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)營部門據(jù)此強(qiáng)化統(tǒng)籌管理、優(yōu)化發(fā)展規(guī)劃，使企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)從事后反映經(jīng)營結(jié)果的“后視鏡”，變成事先服務(wù)經(jīng)營決策的“望遠(yuǎn)鏡”。

　　四是實(shí)現(xiàn)治稅、治隊(duì)、治理的“三治”一體化深度融合。這是從數(shù)字化征管服務(wù)國家治理現(xiàn)代化角度來考量的。智慧稅務(wù)在深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治的基礎(chǔ)上，將內(nèi)控監(jiān)督規(guī)則、考核考評標(biāo)準(zhǔn)滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責(zé)體系、嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)過程可控、結(jié)果可評、違紀(jì)可查、責(zé)任可追的自動(dòng)化聯(lián)動(dòng)監(jiān)控，大幅增強(qiáng)帶隊(duì)治稅的稅收治理效能。同時(shí)，還將通過數(shù)字化電子發(fā)票改革，撬動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，通過深化稅收大數(shù)據(jù)分析，為宏觀經(jīng)濟(jì)和社會(huì)管理提供更多更及時(shí)的決策參考，更好服務(wù)國家治理現(xiàn)代化。