金稅工程的由來？

大數(shù)據(jù)時代，稅務征管系統(tǒng)實現(xiàn)重大變身。在金磚國家稅務局長視頻會議中，國家稅務局長王軍在會議上發(fā)言：我國正向“以數(shù)治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施！

金稅四期到底是什么？究竟有多大的影響力？這就要回溯歷史，弄清楚“金稅工程”的由來了。

這就要說到1994年一項重要改革，這一年是咱們分稅制改革的元年，確定增值稅、營業(yè)稅、消費稅三大稅種為主力的流轉(zhuǎn)稅體系也是這一年。最核心變化就是國地稅分設，為什么要國地稅分設呢？在當時，我們大量的票據(jù)，都采用手工開具，地方的權力非常大，它可以截留中央的財政收入，所以，就實行了咱們財稅的分稅制改革，分稅成國稅和地稅，那么這個時候分稅制以后，我們的監(jiān)管，還是非常非常弱的，當時的紙質(zhì)發(fā)票手工填寫技術手段非常落后，有大量的像虛開，倒賣，偽造，盜竊專票這種行為，既然增值稅鋪開，增值稅又涉及抵扣問題，當然就要嚴格管理增值稅專票。

建立增值稅為主體的流轉(zhuǎn)稅體系，為了管理專票，國家啟動了金稅工程。也就是說，金稅工程一開始就是為增值稅而生。

金稅工程一期1994年啟動，1995年在全國50個試點單位上線。但是當時都是手工采集數(shù)據(jù)，錯誤率非常高，金稅一期都沒等到在全國鋪開，1996年就叫停了。

在此期間，官方總結(jié)經(jīng)驗，啟動金稅二期項目。

1998年到2003年間10.2并逐步推廣金稅二級，最重要的關鍵詞是防偽稅控、交叉集合。很多人不知道，以前增值稅專用發(fā)票是手寫的，你敢信？這是真真正正存在過的歷史。1999年開始，稅務局不再發(fā)售手寫板10萬元以上的增值稅專票，只要10萬元以上的，必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2002年開始，這個限額壓低變成1萬。到2003年4月1號，所有增值稅一般納稅人必須通過防偽稅控系統(tǒng)開專票，不論金額大小，手寫專票一律廢止，不能抵扣，其他手寫發(fā)票還沒退出舞臺，手寫發(fā)票完全謝幕已經(jīng)是2016年的事兒了。

在2016年的時候，國家就投了400多個億，打造了一個系統(tǒng)，叫金稅三期，我們說金稅三期主要監(jiān)控的就是增值稅專用發(fā)票，通過一張發(fā)票把你的上游，下游把它拴在了一條繩上，把原來那些桌面下見不得人的交易通通的逼到了桌上?？墒俏覀兊睦习?，就很聰明，現(xiàn)在很多老板呢，這個錢如果進了我的公賬，我就開票，我就報稅；如果錢進了我的個人卡，我就可以偷偷地藏起來花。那么既然大家可以鉆金山的漏洞，那么國家知不知道呀，肯定知道，所以呢，現(xiàn)在金稅四期即將要上線了，那么金稅四期已經(jīng)不單單的追逐每個企業(yè)的發(fā)票問題了，而是要開始追究個人卡的問題，也就是說錢不管怎么樣，最終，都會走向個人卡，監(jiān)控了個人卡就相當于監(jiān)控了你企業(yè)這些未交稅的流水。

金稅四期的到來

那么金稅四期它到底是個什么東西？

金稅四期上線之后，到底監(jiān)控著哪些方面？

通俗來說就是金稅三期的升級版，金稅三期則是以票控稅，它是用控制購買、發(fā)放發(fā)票的手段監(jiān)控稅收。如今這套方法呢，肯定是不能滿足稅務部門監(jiān)管的需要了，因此金稅四期的以信息流控稅的方式就被打造出來了。四期搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查功能，對四期啟動后納稅人更多的信息。會被稅務局掌握，監(jiān)控會是全方位、全業(yè)務、全流程和全智能。

金稅四期，是全面信息系統(tǒng)監(jiān)管時代，那么它的厲害之處是我們現(xiàn)在整個監(jiān)管系統(tǒng)更多考慮的是這個信息的共享，所以就形成了不光是存有票的問題，我們還可以會有資金流啊，來反饋我們的業(yè)務流和合同流、發(fā)票流是有可能會有一樣的問題。

金稅四期的這四大升級，讓你的企業(yè)稅務更加規(guī)范。

第一，打破信息壁壘，智能監(jiān)管無死角稅務機關不僅通過稅務方面掌握信息，還可以通過其他部門掌握納稅人大量的經(jīng)濟數(shù)據(jù)信息，打破了信息壁壘，徹底掌握企業(yè)信息。

第二，第二，稽查效率變高偷漏稅馬上會被發(fā)現(xiàn)多部門建立涉稅信息共享，任何違法行為都將會馬上被發(fā)現(xiàn)，而不是等兩年、三年后才會翻舊賬。

第三，稽查范圍更廣，違法行為無所動機，多部門建立涉稅信息共享后，多維度的分析比對，任何違法行為都將無所動心。

聯(lián)合懲計，違法成本增高金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)管將會更為嚴格，特別是個人卡交易。個人名下一張銀行卡涉案五年內(nèi)不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都只能給現(xiàn)金，所有業(yè)務都得去柜臺辦，同時進入征信，基本告別信用卡和房貸車貸，這就是金稅四期的威力啊。

金稅四期對我們的啟示

近些年呢，頭部主播偷稅被罰，高收入的明星投稅被罰，以及上期有說的醫(yī)美公司個人卡收款隱匿收入被罰。除了新聞報道說的涉稅金額，不知道大家是否注意到他們偷稅漏稅是誰發(fā)現(xiàn)的？這些可全部都是稅收大數(shù)據(jù)篩查得知，以前稅務部門查詢公司請況基本上都是企業(yè)被舉報后，稅務老師才會一筆一筆去核查對賬，費時費力?，F(xiàn)在有了稅收大數(shù)據(jù)，就相當于是開通了一個上帝視角，是申報的數(shù)據(jù)有問題，有偷稅漏稅的嫌疑，大數(shù)據(jù)平臺就會自動預警，稅務老師根據(jù)預警去查企業(yè)的情況，那企業(yè)可就逃不了了。

金銳四期上線后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅務掌控，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位立體化，且對資金的監(jiān)管將會更加的嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡設辦五年內(nèi)不能開新賬戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，只能是現(xiàn)金交易，所有業(yè)務必須去柜臺辦理，同時記入征信，一旦違規(guī)失信將寸步難行。還是那句老話，在以數(shù)置稅的AI算法時代，稅務規(guī)范是你唯一的出路。

對企業(yè)影響

企業(yè)這16種歷史遺留問題要被罰款，甚至可能進去

一、1AB賬及兩套賬三套賬問題

二、抽逃注冊資本金，注冊資金過大問題

三、賬外資金回流，其他應付款過大。

四、買賣發(fā)票，虛開增值稅專用發(fā)票。

五、公戶轉(zhuǎn)私戶超過20萬沒寫借條，年底又沒還回去。

六、商業(yè)回扣問題。

七、無票支出項目問題。

八、不合規(guī)票據(jù)問題。

九、不合理報銷問題，提前開發(fā)票問題。

十、財政性補貼處理問題

十一、賬面記錄瑕疵問題

十二、大額應付賬款無法支出問題

十三、存貨賬實不符問題

十四、公戶短期內(nèi)頻繁給私戶轉(zhuǎn)賬，或公司經(jīng)常收到私戶轉(zhuǎn)賬。

十五、頻繁開戶又銷戶，在銷戶前還有大量的經(jīng)濟活動。

十六、閑置很久的賬戶突然啟用，并且有大量的資金活動。

對個人影響

拿到的現(xiàn)金的來龍去脈，那是否放在家里，放在家里又能放多少呢？

這樣的話，對我們的現(xiàn)金的來源就更明確更清晰了，這么多現(xiàn)金流，你必然是放在銀行，那么銀行會全部都看到，如果你這些拿來的錢來龍去脈是合法合規(guī)并且完稅，但如果你做不到，那自然銀行就可以推送到稅務部門來顯現(xiàn)出來高收入群體的這種信息是否合規(guī)合理。

對收入來源不明白

所以這樣一來呢，就會越來越體會到金稅四期帶來的信息的共享和信息的透明化，是從我們發(fā)票的單一性，更多的會考慮到我們資金流的結(jié)合及業(yè)務結(jié)合，所以這樣一來，就變成了現(xiàn)在一些企業(yè)做兩套賬；那有些企業(yè)的虛開發(fā)票虛空，有些企業(yè)的高收入人群體轉(zhuǎn)讓股權當中，利用稅收洼地享受核定征收，這一切的內(nèi)容，包括平臺都可能會大大的被限制住。

不是說還有三年，而是說這三年會加速規(guī)范，明白吧，明天就要開始規(guī)范，你不能等到三年那就進去了。我說未來三年將是一個急劇變化的三年，因為各種原因，所以每一個人你的命運可能會有變化，

第一種人可能是在驚恐中僥幸過關，繼續(xù)偷稅，居然沒出事，唯一的解釋就是你做得不夠大，感謝自己沒有搞太大。

第二種呢，可能是頂風作案，不幸中招。

第三種可能就是過去本來就規(guī)范，未來也規(guī)范，這會救了你一命。

第四種既然有巨大的變化，很多行業(yè)一定會有新的機會出來，是不是這樣？

所以我們更多的建議大家首先確保自己成為那個第三者，是不是？然后再想辦法成為第四者。很簡單，很多行業(yè)沒有現(xiàn)金交易了，很多行業(yè)都要開票了，有些行業(yè)是不是會有巨大變化？如果你的行業(yè)現(xiàn)在越是不規(guī)范，那未來三年的變化越大。所以這里面是危機，其實是機會，對吧？就是重整舊山河，整合行業(yè)的絕佳的三年機會。人生最大的快感，其實就來自于你處于安全和危險的中間地。

面對金稅四期的上線，未來企業(yè)的財務合規(guī)和稅務合規(guī)，將是唯一出路！投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同！企業(yè)必須盡快步入財務合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是最好的稅務籌劃！越規(guī)范、越節(jié)稅、風險越低！不規(guī)范，就是等死，永遠做不大！記住合規(guī)第一：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前！

國家在特殊時期雖然會給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應走好每一步、且行且珍惜！一切沒有實際業(yè)務為前提的開票行為屬于虛開發(fā)票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的！“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”！

面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業(yè)務的基礎上，一定要反映業(yè)務的來龍去脈，回歸業(yè)務的真實的商業(yè)本質(zhì)，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險！企業(yè)一定要做一個真實的自己，讓真實的業(yè)務真實再現(xiàn)，回歸業(yè)務的本來面目和商業(yè)本質(zhì)！

國家對民企的監(jiān)管態(tài)度，標志就是“查賬戶查到了什么程度”，未來幾年更是財務需要創(chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)！一定要記住，稽查作為稅務征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！現(xiàn)在就是大浪淘沙的時代，能夠留下了的企業(yè)就是好的企業(yè)！