建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

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　　做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實則是利潤虛高。不僅是因企業(yè)所得稅、股東分紅個稅導致稅負高，更是沒票據(jù)!遇到供應商不能開票，導致無法做成本，需要繳納更多稅金等等一系列的問題。

　　建筑業(yè)在理論上講可以通過進項抵扣降低稅負，而且建筑業(yè)可以抵扣的項目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運輸費用等。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等，建筑業(yè)進項抵扣不足的問題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個方面。

　　一、勞務人員的工資支出。這是很大的一項占比，且很難取得相應的支出票據(jù)。

　　二、部分建筑材料供應商為小規(guī)模納稅人甚至無證經(jīng)營戶，難以取得增值稅專用發(fā)票;

　　三、層層轉(zhuǎn)包、工程項目墊資和中標下浮等問題也是影響建筑業(yè)進項抵扣的重要因素。

　　四、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項適用9%的稅率，進銷稅率相差達6個百分點。

　　造成相關(guān)采購成本和勞務支出無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面，既增加了增值稅稅負也增加了企業(yè)所得稅的稅負，這種情況下，建筑行業(yè)如何降低稅收負擔呢?

　　依法誠信納稅是納稅人的義務和覺悟，企業(yè)節(jié)稅方式有很多，然而合理報稅才是企業(yè)節(jié)稅、節(jié)稅的最佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個合理合法的稅收洼地政策，現(xiàn)國內(nèi)四川、河南、遼寧、上海、重慶、湖北、江蘇、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當成熟，園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。

　　一、個人獨資核定征收

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

　　(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%。

　　(2)服務中心、管理中心等，個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

　　(3)工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)

　　案例解析：

　　江蘇南通戴總的建筑公司當月有1000萬的銷售額，出來工作人員成本費200萬余元，那需繳納的稅是，增值稅1000*6%=60萬，企業(yè)所得稅1000-200*25%=200萬，附加稅稅率60*12%=7.2萬，分紅(1000-460)*20%=108萬。稅款累計60+200+7.2+108約375萬。

　　假如應用2個個人獨資企業(yè)拆分為小規(guī)模納稅人，享有核定征收。增值稅(2021年期間可享受1%優(yōu)惠政策)500*1%*2=10萬，個稅：20萬，附加稅：10*6%=0.6萬，稅款累計10+20+0.6=30.6萬。

　　共計：375萬比30.6萬，合理降低稅負80%以上

稅收籌劃

　　二、自然代開

　　自然人代開，最高稅率3%!!!

　　三、個體戶

　　個體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負2.06%。同時，相較于個人獨資企業(yè)，個體工商戶注冊的范圍更廣，可注冊商貿(mào)行業(yè)、建筑行業(yè)、現(xiàn)代服務行業(yè),完美解決稅負重，缺票等難題.

　　四、有限公司稅收優(yōu)惠政策

　　對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。

　　增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

　　企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

　　股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

　　財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持

　　五、靈活用工

　　建筑業(yè)常常發(fā)生“用工荒“現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當巨大的。另外，建筑企業(yè)由于工程周期長，資金流動大，施工人員眾多，社保負擔比較重!靈活用工，一方面可以解決建筑行業(yè)大量的施工人員招聘，另一方面可以通過靈活用工的形式降低社保負擔。

　　建筑行業(yè)實時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，充分考慮稅收籌劃的成本與效益，綜合衡量稅收籌劃方案，合理利用稅收優(yōu)惠政策合理合法地實現(xiàn)企業(yè)稅負的最小化，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)發(fā)展后勁和市場競爭力是有必要的。