集合大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算功能的“金稅三期”，幾乎成了所有會(huì)計(jì)人的噩夢(mèng)，企業(yè)申報(bào)的會(huì)計(jì)票據(jù)和稅額有任何問題，幾乎都逃不過它的法眼。

“金稅三期”上線起立案2.28萬起，涉案金額5619.8億元。

金稅三期的上線，給企業(yè)安裝了無形的監(jiān)控與電子眼，企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)越來越大，傳統(tǒng)的稅務(wù)稽查已經(jīng)由“人查”、“賬查”全面進(jìn)入了大數(shù)據(jù)稅務(wù)稽查時(shí)代。

結(jié)合“金稅三期”大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的強(qiáng)大功能，稅務(wù)部門開始擼胳膊挽袖子對(duì)稅務(wù)違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊，在之前的三輪稅務(wù)稽查行動(dòng)后，全國各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)對(duì)外公布查處虛開企業(yè)11.54萬戶，觸碰政策紅線的企業(yè)紛紛在劫難逃！

大數(shù)據(jù)早已經(jīng)對(duì)你的企業(yè)的收入、成本、利潤(rùn)、庫存、銀行賬戶和應(yīng)納稅額全部都了如指掌。

需要注意的5件事

1、“虛開發(fā)票”

金三利用強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)，納稅人的稅號(hào)下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性統(tǒng)統(tǒng)在它的“掌控“之中，虛開發(fā)票查驗(yàn)指數(shù)100%。

2、“逃不掉的增值稅”

通過增值稅發(fā)票，企業(yè)的上下游交易環(huán)節(jié)完全被稅局監(jiān)控，商品的單價(jià)是多少？對(duì)外銷售額是多少？一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，所有抵扣鏈條都將受影響？如果資金流、貨物流、發(fā)票流不一致，被比對(duì)出來也是分分鐘的事情，您的增值稅還敢逃嗎？

3、“庫存賬實(shí)是否一致”

從16年開始稅務(wù)總局就一直在推動(dòng)商品與服務(wù)稅收分類編碼，終于在去年提上了最重要的日程，各地都在如火如荼的開展開票軟件升級(jí)工作！

開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度會(huì)超出你想象，它會(huì)比你自己更了解你的庫存狀況，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。

4、“個(gè)稅和社?！?/p>

國地稅合并、社保移交稅局后，你申報(bào)的員工收入和給員工購買的社保收入一比較，是否按照最低社保基數(shù)購買？甚至不買？這些行為都行不通了！

請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待你對(duì)外申報(bào)的每一個(gè)數(shù)據(jù)，報(bào)給統(tǒng)計(jì)局的，報(bào)給稅務(wù)局的，報(bào)給社保局的，報(bào)給公積金中心的，“嚴(yán)征收”、“嚴(yán)處罰”的社保費(fèi)用征收時(shí)代即將到來。

5、“避不開的企業(yè)所得稅”

通過多部門實(shí)時(shí)共享涉稅信息，稅局對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)狀況了如指掌。拿著當(dāng)?shù)仄骄A(yù)警稅負(fù)率一比較，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤(rùn)，企業(yè)所得稅變得透明，“少做收入，多列費(fèi)用”的時(shí)代可以畫上句號(hào)了。

“金稅三期”如何判斷稅款有無異常

1、企業(yè)收入

如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入。

“金稅三期”可通過成本和費(fèi)用來比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)，或是比對(duì)你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進(jìn)一步通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)出異常。

2、企業(yè)成本

如果你的企業(yè)長(zhǎng)期購進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫，或是為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票，或是計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。

金稅三期只要比對(duì)你的每一筆支出數(shù)額，相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對(duì)應(yīng)的發(fā)票，三者應(yīng)該是一一對(duì)應(yīng)的，若少了任何一項(xiàng)，都會(huì)被判定為異常。

3、企業(yè)利潤(rùn)

如果你的企業(yè)的利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致，或者將利潤(rùn)少報(bào)一部分。

金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤(rùn)就是收入減去成本，你說它算出你的利潤(rùn)會(huì)是什么難事嗎？

4、企業(yè)庫存

有的企業(yè)為了少繳一些稅只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少。金稅三期可以比對(duì)你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報(bào)的數(shù)據(jù)是有問題的。

5、銀行賬戶

企業(yè)銷售了一批貨物，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；或者企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。對(duì)于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識(shí)別出來的。

可現(xiàn)在對(duì)于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常：

• 企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)；
• 當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；
• 預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；
• 當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

6、應(yīng)納稅額

金稅三期通過比對(duì)你的收入、成本、利潤(rùn)、庫存、資產(chǎn)資本、國地稅數(shù)據(jù)、往期稅收數(shù)據(jù)等來判定出企業(yè)應(yīng)納稅額的異常。以下這些情況金稅三期都能夠識(shí)別出來：

• 增值稅額與企業(yè)毛利不匹配
• 期末存貨與留底稅金不匹配
• 地稅附加稅費(fèi)與國稅增值稅比對(duì)不一致
• 實(shí)收資本增資了，而印花稅卻為0
• 增值稅額偏低
• 所得稅貢獻(xiàn)率長(zhǎng)期偏低
• 應(yīng)納稅額變動(dòng)太大

提醒

企業(yè)只要行的端坐的正，真實(shí)的、準(zhǔn)確的、合法的經(jīng)營(yíng)、開具取得發(fā)票和做賬并按時(shí)按規(guī)申報(bào)，即使是被金稅三期查出所謂的異常也是不用擔(dān)心的，畢竟它查出異常只是第一步，還會(huì)有專門的人員具體的來核實(shí)，不會(huì)那么草率就判定你申報(bào)的數(shù)據(jù)作假。

無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，對(duì)于那些合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來說都不會(huì)受到什么影響。

如果企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問題，需要特別注意了！金稅三期并庫后，企業(yè)將會(huì)面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！

發(fā)票的問題，盡快進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。賬簿的問題，盡快兩賬合一，通過庫存盤盈方式盡快補(bǔ)申報(bào)。

請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待你對(duì)外申報(bào)的每一個(gè)數(shù)據(jù)，報(bào)給統(tǒng)計(jì)局的，報(bào)給稅務(wù)局的，報(bào)給社保局的，報(bào)給公積金中心的，因?yàn)槊恳粋€(gè)數(shù)據(jù)都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務(wù)稽核的突破。