月初報(bào)稅開始了，現(xiàn)在應(yīng)該是財(cái)務(wù)人員最忙碌的時(shí)候了，不管是大企業(yè)還是小公司，一定要嚴(yán)格按照稅務(wù)部門的要求進(jìn)行記賬報(bào)稅。

那一般納稅人和小規(guī)模納稅人在報(bào)稅流程、時(shí)間上有哪些不同呢，公司報(bào)稅人員有哪些是需要特別注意的，拓荒小編做了整理，希望對(duì)企業(yè)能有實(shí)質(zhì)性的幫助！

一般納稅人

一般納稅人報(bào)稅有兩種方式

1.紙質(zhì)申報(bào)

這種申報(bào)方式只針對(duì)指導(dǎo)期內(nèi)的企業(yè)。在填寫五份表格(一式兩份)后,將從稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)印的IC卡隨身攜帶,核對(duì)和比較的結(jié)果將首先提交主管或值日官,然后在申報(bào)和征收窗口進(jìn)行申報(bào)。五種形式包括:主表、進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)表、銷售明細(xì)表、特殊發(fā)票申報(bào)明細(xì)扣款、特殊發(fā)票明細(xì)存根。

2.網(wǎng)上申報(bào)

除了指導(dǎo)期之外的一般納稅人公司，都可以進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)后將反饋結(jié)果打印好再到稅務(wù)局清IC卡。

一般納稅人報(bào)稅流程

（一）一般納稅人國(guó)稅每月都要申報(bào)納稅，不像小規(guī)模納稅人可以一個(gè)季度一次申報(bào)納稅；每月的1-15號(hào)是申報(bào)納稅的時(shí)間，申報(bào)上月稅金；申報(bào)納稅最好是開通稅庫(kù)銀，這樣就不用繳納現(xiàn)金，直接網(wǎng)上扣繳稅款。

（二）增值稅申報(bào)：“抄稅”一般納稅人每月報(bào)稅之前首先要抄稅，抄稅很簡(jiǎn)單，電腦上插入IC卡，進(jìn)入“防偽開票”系統(tǒng)，找到“抄稅”點(diǎn)擊就可以了。

（三）計(jì)算稅額：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

（四）填寫申報(bào)表：增值稅納稅申報(bào)表一般都是在網(wǎng)上申報(bào)了之后打印3份出來(lái)，交到稅務(wù)大廳。

（五）企業(yè)所得稅預(yù)繳：企業(yè)所得稅預(yù)繳每月都要預(yù)繳，分查賬征收和核定征收兩種方式，具體繳納方式根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。企業(yè)所得稅預(yù)繳也是在網(wǎng)上申報(bào)了之后交紙質(zhì)資料到大廳。

一般納稅人報(bào)稅注意事項(xiàng)

1.納稅人在上個(gè)月開具的所有增值稅專用發(fā)票是不是全部進(jìn)行抄稅、報(bào)稅；否則可能造成存*聯(lián)漏采集。

2.如果納稅人在月中更換金稅卡，要注意更換之前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報(bào)稅成功，不然要將沒(méi)有抄報(bào)稅成功的發(fā)票的存*聯(lián)或記賬聯(lián)帶到辦稅服窗口，進(jìn)行非常規(guī)報(bào)并補(bǔ)錄存*聯(lián)。

3.納稅人在報(bào)稅后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符，不要隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)，應(yīng)該及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報(bào)繳稅，小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人報(bào)稅注意事項(xiàng)

1、明確小規(guī)模納稅人所需繳納稅種

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，小規(guī)模納稅人若想按規(guī)定完成納稅申報(bào)相關(guān)工作，首先就要明確小規(guī)模納稅人所需繳納的各類稅種，這些稅種具體包含：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、企業(yè)所得稅、發(fā)放工資代扣代繳的個(gè)人所得稅。

2、掌握小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程

事實(shí)上，任何企業(yè)若想順利完成納稅申報(bào)，就必須事先對(duì)報(bào)稅流程進(jìn)行掌握，這對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)也是如此。通常，小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程大致遵循：(1)登陸當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，輸入用戶名和密碼，或者用CA證書進(jìn)行登陸;(2)點(diǎn)擊“申報(bào)繳稅”，點(diǎn)擊需要申報(bào)的項(xiàng)目。例如增值稅的申報(bào)，點(diǎn)擊“填寫申報(bào)”;(3)根據(jù)企業(yè)相關(guān)情況進(jìn)行填寫申報(bào)表，再點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)行提交申報(bào)，再進(jìn)行清繳稅款，即可完成該稅種申報(bào)。

3、了解小規(guī)模納稅人報(bào)稅所需材料

通常，小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，還需事前了解報(bào)稅所需相關(guān)材料。這些材料具體包含：《增值稅納稅申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》、財(cái)務(wù)報(bào)表。另外，小規(guī)模納稅人申報(bào)城建稅、教育費(fèi)附加等稅目，還需提交附加稅申報(bào)表。

4、把握小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)間

此外，小規(guī)模納稅人進(jìn)行報(bào)稅，還需對(duì)報(bào)稅時(shí)間進(jìn)行把握，從而確保記賬報(bào)稅工作的按時(shí)、及時(shí)完成，并預(yù)防漏報(bào)引發(fā)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，小規(guī)模納稅人報(bào)稅，需在每月7號(hào)前申報(bào)個(gè)人所得稅，每年度4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報(bào)季度企業(yè)增值稅、所得稅等稅種，印花稅年度申報(bào)一次。此外，在次年度2月15日以前還需申報(bào)上年度企業(yè)所得稅。

5、關(guān)于小規(guī)模納稅人“零申報(bào)”

關(guān)于小規(guī)模納稅人零申報(bào)，企業(yè)需注意的是，小規(guī)模納稅人企業(yè)即便未產(chǎn)生稅金，也需要進(jìn)行納稅申報(bào)，即為零申報(bào)。需要說(shuō)明的是，連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào)，將被稅務(wù)局列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，這樣極容易使企業(yè)遭受相應(yīng)處罰，所以小規(guī)模納稅人需多加注意。