金稅工程是國家電子政務(wù)“十二金”工程之一，從1994年上半年到2001年上半年，先后經(jīng)歷了一期和二期建設(shè)階段。2008年，金稅三期工程正式啟動。

作為國家電子政務(wù)“十二金”重點(diǎn)工程之一，金稅三期工程通過“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設(shè)，將形成一個網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人（戶）的全國稅收管理信息系統(tǒng)。

01

建設(shè)歷程

金稅三期是一個非常宏大的工程，整體上分為三個階段，第一階段為試點(diǎn)階段，第二階段為全面推廣階段，第三階段為完善和驗(yàn)收階段。

第一階段：2009年~2014年底

2009年，國家稅務(wù)總局全面啟動金稅三期工程第一階段建設(shè)工作，應(yīng)用軟件的開發(fā)、測試，以及全國廣域網(wǎng)及試點(diǎn)單位計(jì)算存儲、安全等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工作先后組織實(shí)施。

2013年2月，金稅三期工程主要征管應(yīng)用系統(tǒng)在重慶市國稅局、地稅局成功實(shí)現(xiàn)單軌運(yùn)行。

2013年10月，金稅三期工程核心征管系統(tǒng)、個人稅收管理系統(tǒng)等應(yīng)用在山西、山東全省國稅局、地稅局單軌上線運(yùn)行。

2014年10月至年底，經(jīng)過優(yōu)化完善后的金稅三期主要應(yīng)用系統(tǒng)在廣東、河南、內(nèi)蒙古國地稅正式上線運(yùn)行。至此，金稅三期第一階段6個試點(diǎn)省、直轄市全部成功上線運(yùn)行。2014年底金稅三期工程第一階段完成工程綜合驗(yàn)收。

第二階段：2015年~2017年底

2015年起，國家稅務(wù)總局開展了金稅三期主要應(yīng)用系統(tǒng)在全國的推廣工作，至2015年底，完成河北、寧夏、貴州、云南、廣西、湖南、青海、海南、西藏、甘肅、安徽、新疆、四川、吉林等14省、自治區(qū)推廣。

2016年7月上旬，遼寧、江西、福建、上海、青島、廈門6省市完成正式上線運(yùn)行。

2016年8月和10月，北京、天津、黑龍江、湖北、陜西、大連、江蘇、浙江、寧波和深圳10省市分兩批完成正式上線運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)了金稅三期的“全覆蓋”和“大合龍”。

這個全國統(tǒng)一的稅收信息系統(tǒng)投入運(yùn)轉(zhuǎn)，標(biāo)志著中國的稅收管理步入“大數(shù)據(jù)”集成管理時代。

金稅三期的特點(diǎn)是什么？一組數(shù)據(jù)或許可為這個宏大的工程“畫像”：

稅務(wù)總局和南海兩大數(shù)據(jù)中心、近80萬稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部用戶、9700萬條法人登記信息、8億自然人基礎(chǔ)信息；連通12個部委機(jī)關(guān)、2個國家信息共享平臺。每年可支持處理涉稅業(yè)務(wù)超過100億筆，提供24小時不間斷技術(shù)支持。

02

9大亮點(diǎn)

金稅三期工程進(jìn)行了業(yè)務(wù)和管理服務(wù)創(chuàng)新，主要有9大亮點(diǎn)：

運(yùn)用先進(jìn)稅收管理理念和信息技術(shù)做好總體規(guī)劃

從管理角度來看：建立基于信息管稅的稅收管理模式，以納稅人關(guān)系管理為核心，把納稅人價值獲取作為建設(shè)和發(fā)展方向。

從技術(shù)角度來看：遵循頂層設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)導(dǎo)向、架構(gòu)驅(qū)動的建設(shè)模式，緊緊圍繞稅務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，從全局角度審視、設(shè)計(jì)工程體系框架。

統(tǒng)一全國征管數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和口徑

通過對稅收元數(shù)據(jù)和代碼集的屬性定義和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)稅收征管數(shù)據(jù)的“法言法語”，保證數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、口徑的唯一性。

實(shí)現(xiàn)全國征管數(shù)據(jù)大集中

采用“應(yīng)用省級集中，生產(chǎn)數(shù)據(jù)在省局落地，然后集中至總局”的模式，并建立第三方信息共享機(jī)制，實(shí)時、完整、準(zhǔn)確地掌握納稅人涉稅信息和稅務(wù)機(jī)構(gòu)、人員情況。

統(tǒng)一國地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)版本

按照標(biāo)準(zhǔn)化操作界面、標(biāo)準(zhǔn)化流程管理、統(tǒng)一權(quán)限管理、統(tǒng)一服務(wù)管理、統(tǒng)一數(shù)據(jù)模型、統(tǒng)一外部渠道等要求，面向稅收業(yè)務(wù)、行政管理、外部交換和決策支持四類應(yīng)用，設(shè)計(jì)并搭建一體化技術(shù)和應(yīng)用環(huán)境，實(shí)現(xiàn)全國國稅局、地稅局征管應(yīng)用系統(tǒng)的版本統(tǒng)一，為消除國地稅業(yè)務(wù)辦理間的障礙奠定了基礎(chǔ)。

統(tǒng)一規(guī)范外部信息交換和納稅服務(wù)系統(tǒng)

構(gòu)建全國統(tǒng)一的外部信息管理系統(tǒng)和交換通道，形成以涉稅信息的采集、整理和應(yīng)用為主線的管理體系，為風(fēng)險管理提供外部信息保障。

規(guī)范國家稅務(wù)總局、省局的納稅服務(wù)渠道、功能，形成涵蓋辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、納稅服務(wù)熱線、自助終端、短信系統(tǒng)和企業(yè)端的一體化納稅服務(wù)平臺，為納稅人和社會公眾提供統(tǒng)一、規(guī)范的信息服務(wù)、辦稅服務(wù)、征納互動服務(wù)。

實(shí)行遵從風(fēng)險管理

引入先進(jìn)管理理念，將提高納稅遵從度作為稅收管理的戰(zhàn)略目標(biāo)。一是構(gòu)建分類分級管理和技術(shù)框架，對納稅人實(shí)行分類、分級管理。二是建立可持續(xù)改進(jìn)的遵從風(fēng)險管理平臺。按風(fēng)險分析、排序、應(yīng)對、評價的流程建立國、地稅一體化遵從風(fēng)險管理平臺。

加強(qiáng)管理決策

根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需要，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的查詢、監(jiān)控以及深層次、多方位的分析和挖掘，督促、檢查、監(jiān)控稅務(wù)人員服務(wù)、管理和執(zhí)法全過程，為各級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收決策提供依據(jù)。

支持個人稅收管理

建立承擔(dān)納稅（費(fèi)）義務(wù)的自然人信息庫，覆蓋個人所得稅及社保費(fèi)的核心業(yè)務(wù)，涵蓋基礎(chǔ)信息、收入信息等，實(shí)現(xiàn)全員建檔、數(shù)據(jù)全國集中和信息共享。

強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理

全面貫徹數(shù)據(jù)治理理念，通過事前審核監(jiān)控、事后糾錯調(diào)整和補(bǔ)償業(yè)務(wù)等方式，及時更正數(shù)據(jù)差錯，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。

03

促進(jìn)規(guī)范化、法治化

金稅三期不只是征管工具的改變，而且是管理方式的轉(zhuǎn)變；不是單純操作流程的優(yōu)化，而是法治思維、工作規(guī)范和內(nèi)控機(jī)制在流程節(jié)點(diǎn)上的再造、固化和統(tǒng)一。

“以行政處罰為例，過去我們習(xí)慣把‘責(zé)令限改通知書’和‘行政處罰決定書’合并送達(dá)，合并銷號，但在‘金三’的流程設(shè)置中，必須嚴(yán)格對兩類文書分別送達(dá)，分別銷號。”江蘇省蘇州市某稅局干部深刻感受到，“金三”的流程設(shè)置完全依據(jù)《稅收征管法》等稅收法律、法規(guī)，一切試圖越過流程的操作都將被“金三”自動攔截，稅收執(zhí)法的程序合法性通過“金三”的操作流程監(jiān)控得到了保障。

除了體現(xiàn)依法治稅精神，金稅三期工程也把稅收征管、納稅服務(wù)、出口退稅和國地稅合作等規(guī)范鑲嵌在軟件中、固化在流程里，實(shí)現(xiàn)不規(guī)范操作有提示、違法行為有阻斷和處理流程有跟蹤。

“金稅三期工程通過對業(yè)務(wù)需求規(guī)范及表單文書標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，且不允許隨意更改，改變了以往部分文書‘機(jī)內(nèi)機(jī)外兩頭做，各基層單位兩樣做’的情況。”“金三”統(tǒng)一涉稅流程，減并表證單書，明確崗位職責(zé)，減輕了納稅人的辦稅成本。

“金三”帶來的不僅僅是便捷，更是執(zhí)法的程序化、規(guī)范化。如今在票種核定時，系統(tǒng)會自動啟動最高開票限額的行政許可；在行政許可審批過程中，系統(tǒng)會自動啟動調(diào)查詢查工作流。這種固化、規(guī)范的工作流程，可以讓稅務(wù)人員執(zhí)法更精準(zhǔn)。

04

走向稅收共治

依托金稅三期工程，企業(yè)涉稅信息實(shí)現(xiàn)在區(qū)域間、層級間和部門間共享，有助于開展多層次、寬領(lǐng)域、跨區(qū)域的協(xié)作共治。與此同時，金稅三期還建立了強(qiáng)大的外部共享渠道，可以與第三方對接，亦可與地方特色軟件銜接，充分體現(xiàn)出系統(tǒng)開放性、共享性的特色，為深化信息共享、推動社會共治預(yù)留了廣闊空間。

依托金稅三期對海量數(shù)據(jù)的深度應(yīng)用和持續(xù)優(yōu)化，稅務(wù)機(jī)關(guān)得以將以往分割孤立的數(shù)據(jù)拓展為囊括稅務(wù)端數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)和企業(yè)端數(shù)據(jù)“四位一體”的大數(shù)據(jù)源，打開海量稅收數(shù)據(jù)這個富礦，并通過篩選、加工、整合和比對集中存儲的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了對涉稅風(fēng)險的精準(zhǔn)制導(dǎo)。

江蘇省國稅局以大數(shù)據(jù)為“千里眼”，研發(fā)數(shù)據(jù)情報管理平臺，全面對接金稅三期，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的智慧采集和運(yùn)用，存儲系統(tǒng)內(nèi)外73個部門290億條數(shù)據(jù)，建成包含模型、指標(biāo)、項(xiàng)目和案例共計(jì)731項(xiàng)的風(fēng)險識別庫，實(shí)現(xiàn)涉稅行業(yè)模型全覆蓋、事中事后要求全覆蓋和風(fēng)險管理要點(diǎn)全覆蓋。數(shù)據(jù)情報管理平臺全年自動產(chǎn)生風(fēng)險信息180多萬條，全省風(fēng)險應(yīng)對成效逾260億元。

大數(shù)據(jù)還將推動納稅信用體系建設(shè)。利用稅收大數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以跨領(lǐng)域、跨行業(yè)跟蹤記錄納稅人的投資、生產(chǎn)、分配和消費(fèi)行為，通過清洗、整合和加工后，立體化地呈現(xiàn)一個企業(yè)的真實(shí)圖像，從而評估納稅人信用情況，使稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險管控更具針對性，諸如“走逃戶”等有過不良納稅信用記錄的納稅人將“寸步難行”。

05

如何識別納稅異常？

金稅三期的上線，給企業(yè)安裝了無形的監(jiān)控與電子眼，企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險、發(fā)票風(fēng)險、預(yù)警風(fēng)險越來越大，傳統(tǒng)的稅務(wù)稽查已經(jīng)由“人查”、“賬查”全面進(jìn)入了大數(shù)據(jù)稅務(wù)稽查時代。

1.“看”企業(yè)收入

如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入。那么金稅三期可通過你的成本和費(fèi)用來比對你的利潤是否為負(fù)數(shù)，或是比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進(jìn)一步通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對出異常。

2.“觀”企業(yè)成本費(fèi)用

如果你的企業(yè)長期購進(jìn)原材料或商品時暫估入庫、企業(yè)購進(jìn)原材料或商品為了價格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票、企業(yè)計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。那么金稅三期會比對你的每一筆支出數(shù)額，相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對應(yīng)的發(fā)票，三者應(yīng)該是一一對應(yīng)的，若少了任何一項(xiàng)，都會被判定為異常。

3.“查”企業(yè)庫存

一般來說，企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€相對穩(wěn)定的指標(biāo)附近呈周期性波動。

金稅三期大數(shù)據(jù)會先判斷出的庫存是否一直處于遞減或遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對你的庫存，最后判斷出異常。

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識別出來的，可現(xiàn)在對于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會進(jìn)行分析并識別出異常：

企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù)；

當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

4.“算”企業(yè)應(yīng)納稅額

若企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配、企業(yè)期末存貨與留抵稅金不匹配；企業(yè)繳納的附加稅費(fèi)，與增值稅比對不一致等等，都可通過大數(shù)據(jù)就能識別出異常。