小微企業(yè)與稅收優(yōu)惠
一、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策(一)高新技術(shù)企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(二)小型微利企業(yè)根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的
2024.11.24小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第2號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策
1. 對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第2號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
2. 2021年4月1日-2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元,)的,免征增值稅。
【政策依據(jù)】
同時(shí)適用的小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告財(cái)政部》 (2021年第11號(hào))
財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第一條對(duì)應(yīng)規(guī)定同時(shí)廢止。
(2)2021年4月1日-2021年12月31日,小規(guī)模納稅人3%減按1%。
即,2021年4月1日-2021年12月31日,適用3%征收率的小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元(季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元,)的,可以選擇按1%繳納增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2021年第7號(hào))
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
應(yīng)納稅所得額 | 優(yōu)惠規(guī)定 | 實(shí)際稅率 |
不超過(guò)100萬(wàn)元 | 減按25%記入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率 | 5% |
*2021年1月1日至2022年12月31日,再減半征收 | 2.5% | |
100萬(wàn)至不超過(guò)300萬(wàn)元 | 減按25%記入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率 | 10% |
1. 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第2號(hào))
2. 自2021年1月1日至2022年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收所得稅。小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受減半政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號(hào))
小微企業(yè)的其他優(yōu)惠政策
1. 自2018 年1 月1 日至2023 年12 月31 日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。注意:小型企業(yè)、微型企業(yè),是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號(hào))的小型企業(yè)和微型企業(yè)。(不等同于稅法標(biāo)準(zhǔn))
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕77 號(hào))
《工業(yè)和信息化部國(guó)家統(tǒng)計(jì)局國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號(hào))
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021 年第6 號(hào))
2. 暫免征收小微企業(yè)殘保金。對(duì)在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘保金。
【政策依據(jù)】
關(guān)于印發(fā)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知
發(fā)改價(jià)格規(guī)[2019]2015號(hào)
3. 由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第2號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
一、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策(一)高新技術(shù)企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(二)小型微利企業(yè)根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的
2024.11.24一、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠 1、增值稅 (1)2021年4月1日-2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的,免征增值稅。 (2)
2024.11.24自聯(lián)合國(guó)提出普惠金融概念后,全球?yàn)榱俗屝∥⑵髽I(yè)得到普惠金融服務(wù),相繼制定了認(rèn)定小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。小微企業(yè)不僅能夠得到稅務(wù)優(yōu)惠,降低稅負(fù),還能得到一定的低息補(bǔ)貼貸款,國(guó)家專項(xiàng)補(bǔ)貼款等等優(yōu)待。下面是各國(guó)對(duì)小
2024.11.25從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠政策,如何判斷企業(yè)從事的行業(yè)是否屬于國(guó)家限制和禁止行業(yè)?國(guó)家限制和禁止行業(yè)可參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2011年本)(2013年修訂)》規(guī)定的限制類和
2024.11.25今年以來(lái),朔州市地稅局把落實(shí)稅收優(yōu)惠政策與加強(qiáng)征管、掌握稅源結(jié)合起來(lái),把加強(qiáng)政策扶持與改善和優(yōu)化納稅服務(wù)結(jié)合起來(lái),多措并舉落實(shí)小企業(yè)優(yōu)惠政策,助力小微企業(yè)健康發(fā)展。一是強(qiáng)化審核認(rèn)定。該局按照《國(guó)家稅務(wù)
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