對于財務人員而言，發(fā)票問題在工作過程中很是常見。那么當企業(yè)收到紅字專票該如何報稅呢?怎么入賬?下面就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　企業(yè)收到紅字專票如何報稅?

　　答：當企業(yè)收到紅字專票，需在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明進項稅額時，將進項稅額轉(zhuǎn)出的額填寫即可。當填完之后，將會自動出現(xiàn)在增值稅申報表里的進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　企業(yè)收到紅字專票怎么入賬?

　　借：原材料/庫存商品 (紅字)

　　應交稅金——應交增值稅——應交進項稅額轉(zhuǎn)出 (紅字)

　　貸：應付帳款 (紅字)

　　當申請開具紅字發(fā)票的時候，其進項稅額轉(zhuǎn)出應當填入相應的“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”這一欄中，其中以稅務機關出具的通知單為轉(zhuǎn)出依據(jù)。進項稅額轉(zhuǎn)出的時候，切勿以開具的紅字發(fā)票為憑證。

　　報稅系統(tǒng)接收紅字發(fā)票信息有哪些方法呢?

　　用windows版開票軟件開具的負數(shù)發(fā)票進行報稅時，除了傳遞七項數(shù)據(jù)(包括發(fā)票代碼、 發(fā)票號碼、 購貨方納稅識別號、銷貨方納稅識別號、 開票日期、 金額、稅額)，還會對負數(shù)發(fā)票所對應正數(shù)發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼進行傳遞。也正是由于七項數(shù)據(jù)只在金稅卡中存儲，因此，購方稅號處將會存儲負數(shù)發(fā)票所對應的藍字發(fā)票的代碼、號碼。

　　收到紅字發(fā)票后的會計分錄在進項稅中得以體現(xiàn)，如下所示：

　　借:原材料 應交稅金-進項稅

　　貸：應付賬款

　　借：應交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出

　　貸：應交稅金-進項稅

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪