概述

　　為鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新，引導(dǎo)企業(yè)從事創(chuàng)業(yè)投資，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定了創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額，推動(dòng)創(chuàng)新企業(yè)快速成長(zhǎng)。

　　相關(guān)政策

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào) 關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問題的公告

　　財(cái)稅[2018]55號(hào) 關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第81號(hào) 關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告

　　財(cái)稅[2015]116號(hào) 關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知

　　國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào) 關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知

　　辦事流程

　　有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人與天使投資個(gè)人投資抵扣優(yōu)惠事項(xiàng)備案流程(個(gè)人所得稅)

　　目錄：

　　事項(xiàng)名稱1：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人符合投資抵扣優(yōu)惠備案(備案類)

　　事項(xiàng)名稱1.1：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資抵扣報(bào)告(報(bào)告類)

　　事項(xiàng)名稱1.2：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資抵扣申報(bào)(申報(bào)類)

　　事項(xiàng)名稱2：天使投資個(gè)人符合投資抵扣優(yōu)惠備案(備案類)

　　事項(xiàng)名稱2.1：天使投資個(gè)人投資抵扣報(bào)告(報(bào)告類)

　　事項(xiàng)名稱2.2：天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓未上市初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)投資抵扣申報(bào)(申報(bào)類)

　　事項(xiàng)名稱2.3：天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市初創(chuàng)科技型企業(yè)股票投資抵扣申報(bào)(申報(bào)類)

　　事項(xiàng)名稱2.4：天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)清算登記(登記類)

　　事項(xiàng)名稱2.5：被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)股東信息變更報(bào)告(報(bào)告類)

　　事項(xiàng)名稱3.0：被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)情況核實(shí)

　　事項(xiàng)名稱1：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人符合投資抵扣優(yōu)惠備案(備案類)

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào))

　　分局工作要求：

　　一、受理時(shí)間：

　　各分局于合伙創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的年度終了后3個(gè)月內(nèi)，受理合伙創(chuàng)投企業(yè)符合投資抵扣優(yōu)惠備案手續(xù)。

　　二、受理資料：

　　《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》(附表1)

　　三、工作期限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全，《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》是否按填表說明的要求填寫完整清晰。

　　六、按照金稅三期系統(tǒng)要求完成信息錄入。

　　七、回復(fù)方式：在合伙創(chuàng)投企業(yè)上報(bào)的《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》填寫“備案編號(hào)”并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。

　　八、其他事項(xiàng)：納稅人需將下列資料留存?zhèn)洳?/span>

　　1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料;

　　2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同(協(xié)議)、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料;

　　3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明;

　　4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：

　　(1)接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明;

　　(2)接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年的證明材料;

　　(3)接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明;

　　(4)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說明。

　　事項(xiàng)名稱1.1：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資抵扣報(bào)告(報(bào)告類)

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào))

　　分局工作要求：

　　一、受理時(shí)間：

　　各分局于合伙創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年后的每個(gè)年度終了3個(gè)月內(nèi)，受理合伙創(chuàng)投企業(yè)情況報(bào)告。

　　三、受理資料：

　　《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》(附表2)

　　三、工作期限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全，《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》是否按填表說明的要求填寫完整清晰。

　　六、按照金稅三期系統(tǒng)要求完成信息錄入。

　　七、回復(fù)方式：在合伙創(chuàng)投企業(yè)上報(bào)的《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。

　　八、其他事項(xiàng)：納稅人需將下列資料留存?zhèn)洳?/span>

　　1.合伙創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)投資滿2年當(dāng)年年末各合伙人對(duì)合伙創(chuàng)投企業(yè)的實(shí)繳出資證明(包括但不限于工商登記資料、銀行出資證明、合伙創(chuàng)投企業(yè)出具的實(shí)繳出資證明等);

　　2.合伙創(chuàng)投企業(yè)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年后的每年度合伙創(chuàng)投企業(yè)分配所得的證明資料(包括但不限于合伙協(xié)議等)。

　　事項(xiàng)名稱1.2：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資抵扣申報(bào)(申報(bào)類)

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào))

　　分局工作要求：

　　一、受理時(shí)間：

　　各分局于合伙創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年后的每個(gè)年度終了3個(gè)月內(nèi)，受理個(gè)人合伙人納稅申報(bào)。

　　四、受理資料：

　　《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》

　　三、工作期限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全，《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》是否按填表說明的要求填寫完整清晰。

　　六、按照金稅三期系統(tǒng)要求完成信息錄入。

　　七、回復(fù)方式：在納稅人上報(bào)的《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。

　　八、其他事項(xiàng)：

　　個(gè)人合伙人的個(gè)人所得稅年度申報(bào)，應(yīng)將當(dāng)年允許抵扣的投資額填至《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》“允許扣除的其他費(fèi)用”欄，并同時(shí)標(biāo)明“投資抵扣”字樣。

　　事項(xiàng)名稱2：天使投資個(gè)人符合投資抵扣優(yōu)惠備案(備案類)

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào))

　　分局工作要求：

　　一、受理時(shí)間：

　　各分局于天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿24個(gè)月的次月15日內(nèi)，受理天使投資個(gè)人與初創(chuàng)科技型企業(yè)符合投資抵扣優(yōu)惠備案手續(xù)。

　　二、受理資料：

　　1.《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》(附表3);

　　2. 天使投資個(gè)人身份證件及承諾書(附件1);

　　3.天使投資個(gè)人與其親屬持有初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)比例的說明。

　　三、工作期限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全，《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》是否按填表說明的要求填寫完整清晰。

　　六、按照金稅三期系統(tǒng)要求完成信息錄入。

　　七、回復(fù)方式：在天使投資個(gè)人與初創(chuàng)科技型企業(yè)共同上報(bào)的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》填寫“備案編號(hào)”并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。

　　八、其他事項(xiàng)：納稅人需將下列資料留存?zhèn)洳?/span>

　　1.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同(協(xié)議)、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料;

　　2.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：

　　(1)接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明;

　　(2)接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年的證明材料;

　　(3)接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明;

　　(4)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說明。

　　事項(xiàng)名稱2.1：天使投資個(gè)人投資抵扣報(bào)告(報(bào)告類)

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào))

　　分局工作要求：

　　一、受理時(shí)間：

　　各分局于天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓未上市的初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)次月15日內(nèi)，受理天使投資個(gè)人投資抵扣報(bào)告。

　　二、受理資料：

　　1.《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》(附表4);

　　2.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》;

　　3.涉及抵扣前36個(gè)月內(nèi)投資其他注銷清算初創(chuàng)科技型企業(yè)尚未抵扣完畢的投資額的，提供注銷清算企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理登記并注明注銷清算等情況的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》，及前期享受投資抵扣政策后稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》。

　　三、工作期限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全，《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》是否按填表說明的要求填寫完整清晰。

　　六、按照金稅三期系統(tǒng)要求完成信息錄入。

　　七、回復(fù)方式：在天使投資個(gè)人上報(bào)的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。

　　八、其他事項(xiàng)：無。

　　事項(xiàng)名稱2.2：天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓未上市初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)投資抵扣申報(bào)(申報(bào)類)

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))

　　分局工作要求：

　　一、受理時(shí)間：

　　各分局于天使投資個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅義務(wù)發(fā)生次月15日內(nèi)，受理股權(quán)受讓方扣繳申報(bào)。

　　五、受理資料：

　　《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》

　　三、工作期限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全，《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》是否按填表說明的要求填寫完整清晰。

　　六、按照金稅三期系統(tǒng)要求完成信息錄入。

　　七、回復(fù)方式：在扣繳義務(wù)人上報(bào)的《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。

　　八、其他事項(xiàng)：

　　天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，扣繳義務(wù)人、天使投資個(gè)人應(yīng)將當(dāng)年允許抵扣的投資額填至《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》或《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(A表)》“稅前扣除項(xiàng)目”的“其他”欄，并同時(shí)標(biāo)明“投資抵扣”字樣。

　　事項(xiàng)名稱2.3：天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市初創(chuàng)科技型企業(yè)股票投資抵扣申報(bào)(申報(bào)類)

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2009]167號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅[2010]70號(hào))

　　分局工作要求：

　　一、受理時(shí)間：

　　天使投資個(gè)人投資未上市初創(chuàng)科技型企業(yè)后，初創(chuàng)科技型企業(yè)在上海證券交易所、深圳證券交易所上市，天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市初創(chuàng)科技型企業(yè)股票的，各分局于證券機(jī)構(gòu)代扣并解繳稅款的次月1日起3個(gè)月內(nèi)，受理天使投資個(gè)人清算申報(bào)。

　　二、受理資料：

　　1.《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》;

　　2.經(jīng)被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》和《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》。

　　三、工作期限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全，《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》是否按填表說明的要求填寫完整清晰。

　　六、按照金稅三期系統(tǒng)要求完成信息錄入。

　　七、回復(fù)方式：在納稅人上報(bào)的《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。

　　八、其他事項(xiàng)：無。

　　事項(xiàng)名稱2.4：天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)清算登記(登記類)

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào))

　　分局工作要求：

　　一、受理時(shí)間：

　　天使投資個(gè)人投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)注銷清算的，各分局于初創(chuàng)科技型企業(yè)注銷清算后受理天使投資個(gè)人清算登記。

　　二、受理資料：

　　《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》

　　三、工作期限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全，《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》是否按填表說明的要求填寫完整清晰。

　　六、按照金稅三期系統(tǒng)要求完成信息錄入。

　　七、回復(fù)方式：在天使投資個(gè)人上報(bào)的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》填寫“注銷清算時(shí)間”與“清算前已抵扣投資額”，并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。

　　八、其他事項(xiàng)：無。

　　事項(xiàng)名稱2.5：被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)股東信息變更報(bào)告(報(bào)告類)

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào))

　　分局工作要求：

　　一、受理時(shí)間：

　　各分局于初創(chuàng)科技型企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)次月15日內(nèi)，受理初創(chuàng)科技型企業(yè)股東信息變更報(bào)告。

　　二、受理資料：

　　《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》

　　三、工作期限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全，《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》是否按填表說明的要求填寫完整清晰。

　　六、按照金稅三期系統(tǒng)要求完成信息錄入。

　　七、回復(fù)方式：在初創(chuàng)科技型企業(yè)上報(bào)的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。

　　八、其他事項(xiàng)：

　　初創(chuàng)科技型企業(yè)股東變更涉及對(duì)天使投資個(gè)人的，應(yīng)在備注欄標(biāo)明“天使投資個(gè)人”字樣。

　　事項(xiàng)名稱3.0：被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)情況核實(shí)

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào))

　　分局工作要求：

　　一、各分局在合伙創(chuàng)投企業(yè)合伙人享受優(yōu)惠政策后續(xù)管理中，對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)是否符合規(guī)定條件有異議的，于15個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)請(qǐng)初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料。

　　二、各分局收到其他稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)請(qǐng)?zhí)峤凰牫鮿?chuàng)科技型企業(yè)相關(guān)資料的，應(yīng)積極配合。

　　附件：1-5【點(diǎn)擊下載】

　　附表1：合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表

　　附表2：合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣情況表

　　附表3：天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表

　　附表4：天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表

　　附表4：承諾書

　　問題解答

　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策，自什么時(shí)候開始執(zhí)行?

　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策中的天使投資個(gè)人所得稅政策自2018年7月1日起執(zhí)行，其他各項(xiàng)政策自2018年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行日期前2年內(nèi)發(fā)生的投資，在執(zhí)行日期后投資滿2年，且符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2018]55號(hào))規(guī)定的其他條件的，可以適用財(cái)稅[2018]55號(hào)規(guī)定的稅收政策。

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]38號(hào))自2018年7月1日起廢止，符合試點(diǎn)政策條件的投資額可按本通知的規(guī)定繼續(xù)抵扣。

　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人的稅收政策對(duì)投資方式有何規(guī)定?

　　享受稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。

　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)如何辦理享受投資抵扣稅收優(yōu)惠?

　　公司制創(chuàng)投企業(yè)在年度申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，不再需要辦理備案手續(xù)。留存?zhèn)洳橘Y料如下：

　　(一)投資中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料

　　1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料;

　　2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同(協(xié)議)、章程、實(shí)際出資等相關(guān)材料;

　　3.由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件(注明“與原件一致”，并加蓋公章);

　　4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營(yíng)業(yè))額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明。

　　(二)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料

　　1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料;

　　2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同(協(xié)議)、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料;

　　3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明;

　　4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：

　　(1)接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明;

　　(2)接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年的證明材料;

　　(3)接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明;

　　(4)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說明。

　　合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人如何辦理享受投資抵扣稅收優(yōu)惠?

　　合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人在年度申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，不再需要辦理備案手續(xù)。留存?zhèn)洳橘Y料如下：

　　(一)投資中小高新技術(shù)企業(yè)的合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人留存?zhèn)洳橘Y料

　　1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料;

　　2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同(協(xié)議)、章程、實(shí)際出資等相關(guān)材料;

　　3.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件(注明“與原件一致”，并加蓋公章);

　　4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營(yíng)業(yè))額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明;

　　5.法人合伙人應(yīng)納稅所得額抵扣情況明細(xì)表;

　　6.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應(yīng)納稅所得額分配情況明細(xì)表。

　　(二)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人留存?zhèn)洳橘Y料

　　1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料;

　　2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同(協(xié)議)、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料;

　　3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明;

　　4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：

　　(1)接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明;

　　(2)接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年的證明材料;

　　(3)接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明;

　　(4)接受投資當(dāng)年及下一納稅年度研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說明;

　　5.法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時(shí)間、出資金額、出資比例及分配比例的相關(guān)證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表》。

　　什么是初創(chuàng)科技型企業(yè)?

　　1、在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè);

　　2、接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過200人(2019年1月1日前2年內(nèi)及2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，從業(yè)人數(shù)不超過300人)，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%;資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬(2019年1月1日前2年內(nèi)及2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬);

　　3、接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年(60個(gè)月，下同);

　　4、接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市;

　　5、接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。