近些年，國家在企業(yè)納稅方面發(fā)布了很多優(yōu)惠政策，而小微企業(yè)作為我國企業(yè)發(fā)展的重要力量，也是國家免稅減稅政策重點(diǎn)扶持對(duì)象。

什么是小微企業(yè)

“小微企業(yè)”其實(shí)是一個(gè)習(xí)慣性的叫法，并沒有一個(gè)嚴(yán)格意義上的界定，目前所說的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對(duì)來講的。近些年，“小微企業(yè)”這個(gè)名詞在稅收文件上經(jīng)常被提起，不同口徑之下的小微企業(yè)其標(biāo)準(zhǔn)不同，享受的稅費(fèi)待遇也不同。增值稅、企業(yè)所得稅、殘保金、六稅兩費(fèi)、兩費(fèi)一金等均對(duì)小微企業(yè)的界定都有其標(biāo)準(zhǔn)。

一、增值稅的小微企業(yè)

１、增值稅小微企業(yè)：月銷售額在15萬元以下，或季銷售額在45萬元以下的小規(guī)模納稅人。稅收優(yōu)惠是免征增值稅。

２、增值稅的小規(guī)模納稅人：指年銷售額不超過500萬元的納稅人，年是指連續(xù)12個(gè)自然月

注意：小微企業(yè)報(bào)稅12個(gè)月收入不能超過500萬

二、企業(yè)所得稅的小微企業(yè)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè):

(一) 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二) 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

三、企業(yè)殘保金的小微企業(yè)指在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)

四、六稅兩費(fèi)上的小微企業(yè)

是指所有的小規(guī)模納稅人。稅費(fèi)優(yōu)惠政策是由省級(jí)人民政府決定，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征。

五、兩費(fèi)一金上的小微企業(yè)指按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過45萬元）的納義務(wù)稅人。

2022年小微企業(yè)享受什么稅收優(yōu)惠政策？

一、繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實(shí)施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，對(duì)沖部分政策調(diào)整帶來的影響。

二、將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

注意：意味著小規(guī)模納稅人只要月銷售額不超過15萬、季度銷售不超過45萬、年銷售額不超過180萬的，都將不再繳納增值稅以及附加稅了。

在現(xiàn)行的政策下，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算：

一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20％的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5％；

二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20％的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10％。

本次優(yōu)惠針對(duì)的是第一段，應(yīng)納稅所得額不超過一百萬元企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)際稅率是5％，再減半就是2.5萬元。

三、增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

自 2021年4月1日至 2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過 15萬元(以 1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

自2022年4月1日至今 2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用 3%稅率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

四、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75％政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100％，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。

五、制造業(yè)中小微企業(yè)(含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶)延緩繳納部分稅費(fèi)

2022年制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加 (不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi))的全部稅費(fèi)，延緩期限為6 個(gè)月。

六、中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除

中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間 新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。

七、階段性減免房租

被列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)所在的縣級(jí)行政區(qū)域內(nèi)的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶承租國有房屋的，2022年減免6個(gè)月租金，其他地區(qū)減免3個(gè)月租金。對(duì)出租人減免租金的，稅務(wù)部門根據(jù)地方政府有關(guān)規(guī)定減免當(dāng)年房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅;鼓勵(lì)國有銀行對(duì)減免租金的出租人視需要給予優(yōu)惠利率，質(zhì)押貸款等支持。非國有房屋減免租金的，除同等享受上述政策優(yōu)惠外鼓勵(lì)各地給予更大力度的政策優(yōu)惠。通過轉(zhuǎn)租、分租形式出租房屋的，要確保租金減免優(yōu)惠政策惠及最終承租人，不得在轉(zhuǎn)租、分租環(huán)節(jié)哄抬租金。

眾所周知，小微企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制靈活，試錯(cuò)成本較低，但限于規(guī)模和自有資金，很多小微企業(yè)的日常運(yùn)營存在難題，但是仍有部分小微企業(yè)不太了解國家針對(duì)企業(yè)的寬松優(yōu)惠政策，廣大小微企業(yè)也要及時(shí)跟進(jìn)了解國家助企紓困政策，把握時(shí)機(jī)享受福利。關(guān)注廣源信得，帶您了解更多國家政策內(nèi)容及最新資訊~