“股稅一點通”之稅務(wù)實務(wù)問答

▲作者：鐘惠 律師

問：香港股東想轉(zhuǎn)讓內(nèi)地公司的股份，怎么繳稅？

鐘律師解答：

香港股東在香港以外的地區(qū)取得的收益，無需繳納香港的“利得稅”，但是在內(nèi)地，需要按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

如果香港股東在12個月內(nèi)持股25%以下，且內(nèi)地公司在三年內(nèi)的不動產(chǎn)不足公司財產(chǎn)的50%，則可以在內(nèi)地與香港均不繳稅。

律師支招

根據(jù)中國稅法規(guī)定，對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，股東是自然人，要按20％稅率繳納個人所得稅；法人股東要按25％稅率繳納企業(yè)所得稅。另外境內(nèi)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅。

因此，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，一定要考慮股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅負問題，由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅負較高，在公司股權(quán)設(shè)計初期就一定要做好股權(quán)規(guī)劃，設(shè)計多層股權(quán)架構(gòu)，為后期股權(quán)轉(zhuǎn)讓或調(diào)整時留足足夠的稅籌空間。

對于境外交易的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，要慎重對待，確保受讓方已具備境外投資備案的前提條件，否則股權(quán)將無法交割，資金無法合法出境。

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文|鐘 惠 律師

圖|來源于網(wǎng)絡(luò)

排版|Ellie Lee