今夜我們都是尾款人！訂金、定金有什么區(qū)別？付尾款退全款怎么做賬？增值稅、企業(yè)所得稅怎么交？看這里！有小慧，不蒙圈！

雙十一首輪預(yù)售結(jié)束！“定金人”變“尾款人”！不少在預(yù)售中瘋狂“買買買”的買家們，開始了含淚付尾款的流程。甚至有人扼腕嘆息到，在自己沖動(dòng)消費(fèi)下，甚至還沒來得及退貨就已經(jīng)派送了……

今年的“雙十一”活動(dòng)，除了數(shù)不清的商品，還有很多看不懂的規(guī)則、算不明白的折扣。

定金要不要付？定金和訂金有什么不同？付了定金的商品是否還能退貨？打折商品能否退換？對(duì)于老板和會(huì)計(jì)而言，公司在雙十一促銷的商品不同的折扣條件又該交哪些稅呢？

定金和訂金什么區(qū)別？都可以退嗎？

“定金”與“訂金”的概念其實(shí)是完全不同的：

定金：當(dāng)事人雙方為了保證債務(wù)的履行，約定由當(dāng)事人方先行支付給對(duì)方一定數(shù)額的貨幣作為擔(dān)保，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20%。

根據(jù)《擔(dān)保法》的約定：第八十九條 當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

這就是所謂的定金罰則，因?yàn)槎ń饘儆趽?dān)保的一種，屬于雙務(wù)行為，對(duì)雙方均有約束力。任何一方不履行債務(wù)就需要承擔(dān)定金賠償。

訂金：一般情況下，交付訂金的視作交付預(yù)付款。交付和收受訂金的當(dāng)事人一方不履行合同債務(wù)時(shí)，不發(fā)生喪失或者雙倍返還預(yù)付款的后果。

訂金并不是一個(gè)法律概念，因此并不具有定金罰則的效力。一般被認(rèn)為是一種單方行為，而訂金最終往往會(huì)作為預(yù)付款融入總價(jià)款里，或者退款給支付方。由于性質(zhì)為預(yù)付款，無擔(dān)保功能，即收受訂金的一方不履行約定的債務(wù)的，支付訂金一方無權(quán)要求雙倍返還。

用一張圖來概括：

就定金而言，如果是消費(fèi)者違約，則無需返還消費(fèi)者定金；如果己方（銷售方）不履行合同義務(wù)的，則可能會(huì)面臨雙倍返還定金的處罰。

先漲后降的打折商品出售不予退換？

雙十一套路多，不單是各種促銷手段，更是有些商家明降暗漲？預(yù)售居然比當(dāng)天搶購還貴？對(duì)于這種情況，又該怎么辦呢？

一、退一賠三

消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費(fèi)者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費(fèi)者購買商品的價(jià)款或者接受服務(wù)的費(fèi)用的三倍；增加賠償?shù)慕痤~不足五百元的，為五百元。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

因此，如果消費(fèi)者遇此情況應(yīng)保留消費(fèi)憑證和溝通記錄，向電商平臺(tái)或消費(fèi)者協(xié)會(huì)舉報(bào)并索賠。商家虛構(gòu)原價(jià)、暗中提價(jià)的行為涉嫌價(jià)格欺詐，賣家構(gòu)成欺詐的，買家可以要求“退一賠三”。

二、一經(jīng)出售概不退換？

有一些商家標(biāo)注，打折、參加活動(dòng)的商品一經(jīng)出售概不退換，是否有著法律支持呢？

有些可以。

如果商品出現(xiàn)質(zhì)量問題的話，是不受七天時(shí)間的限制。但也不是所有商品都可以七天無理由退貨。消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法規(guī)定，經(jīng)營者采用網(wǎng)絡(luò)、電視、電話、郵購等方式銷售商品，消費(fèi)者有權(quán)自收到商品之日起七日內(nèi)退貨，且無須說明理由。但下列商品除外：

1、消費(fèi)者定作的；

2、鮮活易腐的；

3、在線下載或者消費(fèi)者拆封的音像制品、計(jì)算機(jī)軟件等數(shù)字化商品

4、交付的報(bào)紙、期刊。

除前款所列商品外，其他根據(jù)商品性質(zhì)并經(jīng)消費(fèi)者在購買時(shí)確認(rèn)不宜退貨的商品，不適用無理由退貨。

消費(fèi)者退貨的商品應(yīng)當(dāng)保持完好。經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)自收到退回商品之日起七日內(nèi)返還消費(fèi)者支付的商品價(jià)款。退回商品的運(yùn)費(fèi)由消費(fèi)者承擔(dān)；經(jīng)營者和消費(fèi)者另有約定的，按照約定。

三、協(xié)商不成的維權(quán)途徑

消費(fèi)者可以向購物平臺(tái)申請(qǐng)維權(quán)，也可以向消費(fèi)者協(xié)會(huì)投訴或者向工商行政管理部門投訴。實(shí)在難以解決的問題，還可以向公安機(jī)關(guān)報(bào)警處理。

此外，在網(wǎng)購過程中，要注意收集和保存好相關(guān)購物證據(jù)，如：聊天記錄、購物記錄、商品頁面截圖、購物發(fā)票、快遞單、發(fā)貨單等。

如果真的遇到糾紛，一定要記得收集和保存好相關(guān)購物證據(jù)，本著先商家后平臺(tái)，最終政府部門的順序依次解決問題，利用法律的武器保護(hù)自己。

不同營銷方式帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

每年的11.11也是財(cái)務(wù)人員最忙碌的時(shí)候，公司為沖量，“滿就送”、“滿減、秒殺、折上折”、進(jìn)店即送、積分換禮品、滿額抽獎(jiǎng)等營銷方式層出不窮，各種營銷方式帶來的稅務(wù)處理也不盡相同，一不留神就留下了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、滿就送（買一送一）

增值稅：需視同銷售繳納增值稅（也有不同觀點(diǎn)，詳見特別提醒）。

依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號(hào)令）第四條規(guī)定：“單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

特別提醒：對(duì)于滿就送及買一送一，是否屬于“無償贈(zèng)送”在行業(yè)內(nèi)有較大的爭議。有觀點(diǎn)認(rèn)為贈(zèng)送是建立在買了主產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，因此不屬于“無償贈(zèng)送”行為。為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定。

企業(yè)所得稅：按各商品公允價(jià)值比例分?jǐn)偞_認(rèn)收入。

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號(hào)）明確規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

二、滿減、秒殺、折上折

增值稅：滿減、秒殺、折上折都屬于對(duì)商品變相的“打折”方式，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的金額繳納增值稅。

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕154號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額?！?/p>

企業(yè)所得稅：可以按折扣后的金額確定銷售收入。

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號(hào)）規(guī)定：“企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額?！币虼?，在企業(yè)所得稅方面，折扣銷售應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

三、進(jìn)店即送

增值稅：需視同銷售繳納增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號(hào)令）第四條規(guī)定：“單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。"

企業(yè)所得稅：需視同銷售確認(rèn)收入。

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號(hào)）第二條規(guī)定：“企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

四、積分換禮品

各分換禮品，屬于以折扣方式銷售貨物，增值稅和企業(yè)所得稅的處理及依據(jù)參照本文第二條。

五、滿額抽獎(jiǎng)

增值稅：滿額抽獎(jiǎng)贈(zèng)送的禮品應(yīng)視同銷售，繳納增值稅。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)作視同銷售處理，征收增值稅。

企業(yè)所得稅：滿額抽獎(jiǎng)贈(zèng)送的企業(yè)所得稅處理方式同滿就送。

很多老板認(rèn)為做各種活動(dòng)是不需要交稅的，其實(shí)不然，如果不注意這些細(xì)節(jié)，很容易給自己留下各種“坑”，從而被稅局盯上。