2023增值稅是對什么收的稅？有哪些合法有效的籌劃方法？

財稅規(guī)劃的前提是，事前規(guī)劃，事先搭好業(yè)務(wù)框架；以真實(shí)業(yè)務(wù)為依托，具備完整的“四流合一”，從而合規(guī)合法地享受稅收優(yōu)惠。更多稅籌方案了解《伴稅成》，歡迎討論

一、增值稅到底收的什么的稅？

增值稅顧名思義收的是商品或勞務(wù)增值部分的稅。

企業(yè)采購有進(jìn)項(xiàng)稅，銷售有銷項(xiàng)稅，是不是重復(fù)征稅了呢？

正因?yàn)橛羞M(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，企業(yè)避免了重復(fù)繳稅。因?yàn)槠髽I(yè)所繳納的增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的結(jié)果，也可以理解為進(jìn)項(xiàng)稅幫忙減少了增值稅。

這樣就只對增值部分收了稅。

比如，一件衣服不含稅進(jìn)價100元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅就是13元。衣服不含稅售價200元，增值稅稅率13%，銷項(xiàng)稅就是26元。最后需要交的增值稅實(shí)際是13元，也就是銷項(xiàng)稅26元減去進(jìn)項(xiàng)稅13元。

不含稅進(jìn)價100元，不含稅銷售價格200元，增值額100元，就是對這100元增值的部分收的稅。

二、偷逃增值稅的壞處與風(fēng)險

我們知道部分偷逃稅情況只要接受行政處罰和補(bǔ)繳稅款可以不追究刑事責(zé)任。比如今年比較火的明星網(wǎng)紅偷逃稅都是按照補(bǔ)繳稅款來解決的，沒有追究刑事責(zé)任。

但是偷逃增值稅是可以追究刑事責(zé)任的。尤其是虛開增值稅或者接受虛開的增值稅票。

三、增值稅，合法有效的籌劃手段

1、 納稅人身份選擇

納稅人身份，簡單地說分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人根據(jù)自己行業(yè)不同分別按照13%、11%、9%、6%的稅率繳稅。

而小規(guī)模納稅人一般按照3%簡易計稅，并且目前可以減按1%計稅。

一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣增值稅，但是小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅。

比如某服裝銷售企業(yè)，不含稅銷售收入為200萬，增稅稅率13%，不含稅采購成本100萬。

如果是一般納稅人企業(yè)，交的增值稅：（200萬-100萬）*13%=13萬。

小規(guī)模納稅人，交的增值稅：200萬*1%=2萬

然而還有一點(diǎn)，如果企業(yè)發(fā)展得好，合作的是大客戶、大企業(yè)，那么他們很可能不會接受3%或者1%的增值稅發(fā)票。因?yàn)檫@樣大企業(yè)承擔(dān)的增值稅更高。這樣小規(guī)模企業(yè)必須通過降低自己的價格，來降低合作的大企業(yè)承擔(dān)的成本。

2.采購渠道籌劃

這個和上面說的大企業(yè)接受3%或者1%會承擔(dān)更多的成本有關(guān)系。

假設(shè)某家公司需要采購一批貨物，進(jìn)價是200萬元（含增值稅，按13%稅率計算），后續(xù)銷售價格是400萬元（含稅價格），那么他在選擇采購對象的時候，有2種選擇：

第一種，一般納稅人供貨，

采購的時候應(yīng)繳增值稅是：400÷（1+13%）×13%-200÷（1+13%）×13%=23萬元。

第二種，選可以開增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人供貨，

那么采購后應(yīng)繳納的增值稅是：400÷（1+13%）×13%-200÷（1+1%）×1%=48萬元。

小規(guī)模增值稅明顯比一般納稅人增值稅高25萬。

數(shù)值越大，這種區(qū)別就越明顯。為小規(guī)模納稅人的廠家也知道自己提供的增值稅專票最多只能抵扣3%進(jìn)項(xiàng)，所以為了留住客戶，往往會在價格上會給予相應(yīng)的優(yōu)惠。

但是要達(dá)到“抹平不能抵扣的損失”，乃至“更劃算”的效果，價格讓步就會更多，起碼要優(yōu)惠到一般納稅人的85%左右才能抹平這個差距。

3.兼營項(xiàng)目區(qū)分核算稅額

一家企業(yè)會同時經(jīng)營幾種業(yè)務(wù)，果應(yīng)稅項(xiàng)目有好幾種，各自的增值稅稅率可能還不一樣。

根據(jù)稅法規(guī)定，如果一般納稅人企業(yè)經(jīng)營范圍涉及多種稅率，最好分別進(jìn)行賬務(wù)核算。如果沒有分別核算，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律會按照較高的稅率征稅。

比如，水泥銷售企業(yè)是一般納稅人，有自己的運(yùn)輸隊(duì)，還會給客戶免費(fèi)送貨上門和免費(fèi)裝卸搬運(yùn)。

不分開核算：

如果銷售 運(yùn)輸 裝卸不分開核算，那么就會按照最高的稅率13%計算繳納銷項(xiàng)稅。

分開核算：

銷售水泥的增值稅稅率13%，運(yùn)輸?shù)氖?1%，裝卸搬運(yùn)稅率為6%，這樣分開核算，運(yùn)輸和裝卸部分的稅率就降低了。

4.部分地方優(yōu)惠政策

企業(yè)如果是附加值比較高，導(dǎo)致增值稅較高，可以將這部分業(yè)務(wù)放入稅收優(yōu)惠的園區(qū)，在園區(qū)經(jīng)營，將利潤留在園區(qū)，從納稅次月開始可以收到園區(qū)的獎勵扶持，折算有所交稅額地方留存的60%-90%。如果需要實(shí)體入駐，工業(yè)土地使用會有優(yōu)惠，如果節(jié)省成本，想遠(yuǎn)程辦公也可以不實(shí)體入駐。

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