麥芽增值稅稅率多少
作為一個地道的北方人,而且還是一個在南方生活了十幾年的北方人,對于兒時(shí)常吃的饅頭和現(xiàn)如今常見的年糕,還是不陌生的,但沒想到的是,這兩種常吃的食物,其增值稅的稅率卻是最高的13%饅頭年糕筆者也學(xué)習(xí)了好長
2024.11.23一陣風(fēng):小財(cái),看了上篇關(guān)于混合銷售的介紹,我有一項(xiàng)業(yè)務(wù)模式涉及“貨物+勞務(wù)”模式的,這種屬于混合銷售嗎?
小 財(cái):在此我要補(bǔ)充說明一下哦,混合銷售只有“貨物+服務(wù)”的模式。"貨物"指的是有形動產(chǎn)?!胺?wù)”是指交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等(具體可以參照財(cái)稅2016年36號文),不包括加工修理修配勞務(wù)哈。
一陣風(fēng):那除了 “貨物+勞務(wù)”模式不可以以外,還有其他的嗎?
小 財(cái):由于混合銷售概念中只有“貨物+服務(wù)”,像“貨物+銷售不動產(chǎn)”, “貨物+銷售無形資產(chǎn)”,這些都是不可以的呢。
一陣風(fēng):哦哦,那我了解了。不然一不小心只要同時(shí)涉及兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的都做成混合銷售,稅務(wù)局要找我的呀!
小 財(cái):嗯嗯,是的呢。金稅三期功能越來越強(qiáng)大,現(xiàn)在稅務(wù)查的也嚴(yán),企業(yè)一定要把控好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的哈。
一陣風(fēng):我手里有家企業(yè)是做餐飲的,一般納稅人,有外賣服務(wù),外賣按照13%繳納增值稅嗎?
小 財(cái):提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。稅率為6%。
一陣風(fēng):那堂食與外賣服務(wù)都有銷售外購的酒水飲料是按照6%來交增值稅嗎?(表情包)
小 財(cái):堂食的飲料與就餐收入合并在一起按照餐飲服務(wù)繳納增值稅;外賣服務(wù)銷售的酒水飲料按照13%繳納增值稅。
一陣風(fēng):小財(cái),可以舉個例子嗎?
小 財(cái):比如一陣雨餐廳是一般納稅人,7月堂食銷售收入是30萬元(其中外購酒水飲料收入2萬元,飯店自行加工飯菜收入28萬);外賣銷售收入8萬元(其中外購酒水飲料收入1萬元,飯店自己加工的食品是7萬元)。
這里面,堂食中的銷售收入無論是餐廳自己加工的食品,還是銷售酒水。都屬于“餐飲服務(wù)”,符合餐飲服務(wù)的定義,應(yīng)按照6%繳納增值稅。
外賣的食品中,如果餐廳參與生產(chǎn)、加工過程的食品屬于“餐飲服務(wù)”,按照6%繳納增值稅。如果外賣收入中含有外購酒水的1萬元,酒水則屬于銷售貨物,應(yīng)該按照13%的稅率繳稅。
7月應(yīng)繳納的增值稅稅額=(30+7)×6%+1×13%=2.35萬元。
一陣風(fēng):為什么要劃分的這么麻煩呢?
小 財(cái):個人認(rèn)為,這樣規(guī)定可以避免賣酒水飲料的商店用飯店的名義來處理一些銷售收入,稅率將會直接從13%降到了6%,引起稅收的流失比較嚴(yán)重。
當(dāng)然,如果是小規(guī)模納稅人,銷售貨物和提供餐飲服務(wù)征收率都是3%,就不需要做明確區(qū)分的啦~~~。
一陣風(fēng):好滴,謝謝小財(cái)?shù)慕獯?。?cái)稅相關(guān)問題都可以咨詢你們嗎?
小 財(cái):是的呢,只要有什么不明白的都可以及時(shí)溝通哈。
一陣風(fēng):那真是解決我財(cái)稅上問無可問的難題啦~~
今天的分享我們就到這了,下周我們介紹建筑+安裝的特殊混合銷售模式,再會啦~~
作為一個地道的北方人,而且還是一個在南方生活了十幾年的北方人,對于兒時(shí)常吃的饅頭和現(xiàn)如今常見的年糕,還是不陌生的,但沒想到的是,這兩種常吃的食物,其增值稅的稅率卻是最高的13%饅頭年糕筆者也學(xué)習(xí)了好長
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