生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)依據(jù)免抵退稅公式來(lái)計(jì)算

1.不得免征和抵扣的稅(A)=國(guó)外銷售額*（出口貨物稅率-退稅率）

2.當(dāng)期應(yīng)納稅額=國(guó)內(nèi)銷售稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留底稅+A

3.當(dāng)期最高抵扣額=國(guó)外銷售額*退稅率

2和3比大小，誰(shuí)小退誰(shuí)

如題：

生產(chǎn)企業(yè)A為一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅稅率為11%，1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

購(gòu)入材料增值稅專用發(fā)票價(jià)款200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅款26萬(wàn)元，上月留底稅額3萬(wàn)元。

本月國(guó)內(nèi)銷售不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。

計(jì)算如下：

1.不得免征和抵扣的稅=200*（13%-11%）=4

2.當(dāng)期應(yīng)納稅額=100*13%-26-3+4=-12

3.最高抵扣額=200*11%=22

退稅=12

留底0

當(dāng)期免抵稅額=22-12=10