好消息，個人所得稅專項扣除標準提高，可以繳納更低的個人所得稅！年終獎應(yīng)該選擇單獨申報還是全額申報？更有效的計算稅收的方法？年終獎金要到明年初才會發(fā)放。今年年底我應(yīng)該忍住嗎？讓我們來看看！

專項附加扣除標準提高

7 個表格，排序更清晰

為進一步減輕家庭生育和育兒、養(yǎng)老費用負擔(dān)，根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，從今年1月1日起，實行五歲以下嬰幼兒個人所得稅加計扣除標準。共 3 個，兒童。教育、養(yǎng)老等方面將有所提升。

標準調(diào)整后，三子女家庭最高可節(jié)省個人所得稅1.89萬元。

根據(jù)政策安排了7張桌子，對應(yīng)七項個人所得稅專項附加扣除~

如何降低孩子的教育成本

如何降低繼續(xù)教育成本

如何減少大病醫(yī)療費用

如何減少住房貸款利息支付

如何減少房屋租賃費用

如何降低養(yǎng)老成本

如何降低嬰兒護理成本

論文發(fā)表

寫入性能

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主要好處！

年終獎金個人所得稅優(yōu)惠政策延長至2027年底！

1、年終獎金單獨計稅延續(xù)至2027年底。

二、個人所得稅匯兌政策延長至2027年底

居民個人2024年1月1日至2027年12月31日取得的綜合所得，年綜合所得不超過12萬元需繳納稅款，或者年度繳納稅款之和不超過400元，居民個人免征匯算清繳和個人所得稅綜合匯算清繳。

居民個人取得全額所得，扣繳義務(wù)人未依法扣繳預(yù)繳稅款的除外。

年終獎金是單獨申報還是全額計入所得稅？

哪個更節(jié)稅？

年終獎如何申報才能節(jié)稅？

（一）當(dāng)年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額≤0

選擇將年終獎金并入您的全額所得稅更加節(jié)稅。

（二）當(dāng)年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額≤36000元

年終獎有兩種選擇方式。

（三）當(dāng)年收入（含年終獎金）扣除6萬元及三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額>36000元。由于雷區(qū)等原因單獨申報年終獎，造成負的最低稅額可以在年終獎和工資之間分配。發(fā)放的年終獎金作為全年一次性獎金單獨申報。

選擇自己申報年終獎更加節(jié)稅。

年終獎金將于明年發(fā)放今年我應(yīng)該推遲嗎？

年底了我的年終獎還需要保留嗎？如果今年沒有扣繳年終獎，明年3月份發(fā)放后，完成發(fā)放時還能在稅前扣除嗎？

答：2023年年終獎金必須在12月之前扣繳。若公司未保留2023年度年終獎，且實際發(fā)放期間在公司2023年度所得稅匯算清繳結(jié)束前，則無法進行2023年度公司所得稅匯算清繳。 2023 年。繳費時扣除，2024年應(yīng)削減。

什么情況下明年發(fā)放的年終獎可以在2023年所得稅匯算清繳前扣除？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家總局公告2015年第34號）：

2、關(guān)于公司年度結(jié)算結(jié)束前支付的年度工資薪金稅前扣除問題：

“企業(yè)在年度結(jié)算結(jié)束前實際支付給職工的年度工資薪金以及匯出的款項，允許在匯出當(dāng)年按照規(guī)定扣除?！?/p>

即，本年度已扣繳的年終獎，但在次年匯算結(jié)束前實際支付給員工的，可以在發(fā)放當(dāng)年扣除。

例如：公司資產(chǎn)總額不超過5000萬元，員工人數(shù)不超過300人，年應(yīng)納稅所得額為320萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=320×25%=80萬元，凈利潤=320-80=240萬元。

如給員工發(fā)放年終獎20萬元，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=300×25%×20%=15萬元，凈利潤=300-15=285萬元。

最終，不僅企業(yè)所得稅上繳了，企業(yè)利潤也增加了。

計算年終獎稅時應(yīng)注意的事項

（附最新最全個人稅率表）

無論年終獎是單獨計算還是合并到總收入中，以下幾點需要額外注意。

注1：只能使用一次

在一個納稅年度內(nèi)，每個納稅人只能使用單獨征稅的年度一次性獎金一次。

注2：計稅方法可選

年終獎有兩種計算方法。您可以選擇其中一項，以計算哪一項節(jié)稅為準。

注3：注意計稅方法

如果您不確定單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算。這樣，當(dāng)最終結(jié)算完成后，您將有機會進行修改。單獨計算的，可以轉(zhuǎn)為合并收益；但合并年終獎不能改為單獨計算。

附件：個人所得稅稅率表

1. 采集方式

2、納稅義務(wù)發(fā)生時間

【個人稅率表】

1.居民個人工資薪金所得預(yù)扣稅率表

2.公民勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，每項所得額為預(yù)扣代繳的應(yīng)納稅所得額，并計算應(yīng)納稅額。收入金額：勞務(wù)報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費收入扣除費用后的余額。其中，作者稿酬收入按70%的稅率計算。

減免費用：預(yù)扣稅款時，勞務(wù)報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費收入每次不超過4000元的，減免費用按800元計算；每次收入超過4000元的，減免的費用將減少。費用按收入的20%計算。

（一）公民個人勞務(wù)收入預(yù)扣稅率表

（二）個人報酬所得、特許權(quán)使用費所得，適用20%的比例預(yù)提所得稅。

3、綜合所得稅稅率表

綜合收入是指居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；作者稿酬收入和版稅收入。適用 3% 至 45% 的超額累進稅率（預(yù)扣稅率表見上文 1 和 2）。

注：1、本表所列年度應(yīng)納稅所得額是指居民個人按照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定在每一納稅年度取得的全部收入，減去6萬元費用和專項附加扣除。扣除和法律確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；特許權(quán)使用費收入及特許權(quán)使用費、應(yīng)納稅額按本表按月計算。

4、非居民個人工資薪金所得；雇員報酬收入；作者報酬收入；特許權(quán)使用費所得稅稅率表

非居民個人工資、薪金所得，按月收入減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、作者報酬所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)按每項所得的金額征稅。收入金額。勞務(wù)報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費收入按扣除20%費用后的余額計算；其中，作者稿酬所得金額按70%扣除。

5、企業(yè)所得稅稅率表

營業(yè)收入需繳納5%至35%的更高累進稅率。

注：本表所述年度應(yīng)納稅所得額是指按照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，每個納稅年度的收入總額扣除費用、費用和損失后的余額。

6、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和附帶收入

利息、股息、紅利收入；財產(chǎn)租賃收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和附帶所得適用20%的比例稅率。 （此稅率適用于居民個人和非居民個人）

7、年終獎金個人所得稅的計算居民個人領(lǐng)取符合規(guī)定的一次性年度獎金的，在2027年12月31日前，可以選擇不計入當(dāng)年綜合所得。年度一次性獎金收入除以12個月所得金額按月折算。綜合所得稅稅率表，確定適用稅率和快速計算扣除額，并單獨計算稅款。計算公式為：應(yīng)納稅額=年度一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除額。

領(lǐng)取一次性年度獎金的居民個人也可以選擇將其納入當(dāng)年全部收入計算納稅。

文章素材參考：稅務(wù)、國家稅務(wù)總局、貓叔談稅收等。

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