eg. 黃總出差談業(yè)務(wù)，回來報(bào)銷個(gè)人抬頭的滴滴電子普通發(fā)票，發(fā)票上注明稅額412元。

入賬分錄如下：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 400元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12元

貸：銀行存款 412元

問題：取得個(gè)人抬頭的滴滴電子普通發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，能否企業(yè)所得稅前扣除？

答曰 ：若是4月1日之后的員工用于出差取得的滴滴電子普通發(fā)票，不論抬頭是公司還是員工個(gè)人，既可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也允許企業(yè)所得稅前扣除。

下面我們一起來看真憑實(shí)據(jù)：

參考一

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%。

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

參考二

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

參考三

國家稅務(wù)總局 12366 納稅服務(wù)平臺(tái) 2019 年 5 月 30 日廈門市稅務(wù)局對(duì)于從 2019 年 4 月起，購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，取得滴滴公司開具的電子普通發(fā)票時(shí)，購買方名稱應(yīng)該填寫公司名稱還是個(gè)人名稱呢？”的問題答復(fù)如下：以上情況，購買方名稱可以填寫公司名稱，也可以填寫乘用人名稱。若填寫的是乘用人名稱，該乘用人應(yīng)與公司建立勞動(dòng)關(guān)系或勞務(wù)派遣關(guān)系等合法用工關(guān)系。

• 如果覺得本文有益，歡迎轉(zhuǎn)發(fā)，歡迎關(guān)注。