香港作為亞洲老牌的離岸金融中心，憑借極低的稅率和自由的外匯收付兌換服務(wù)，在內(nèi)地客商中獲得了大量粉絲，小至創(chuàng)業(yè)人士，大至國(guó)資企業(yè)，都在香港注冊(cè)公司，進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易或海外融資業(yè)務(wù)。而新加坡作為離岸金融中心中的新秀，同樣依靠低稅率和寬松的外匯管制吸引境外客商。但與香港不同，新加坡公司注冊(cè)時(shí)就進(jìn)行了一定程度的風(fēng)險(xiǎn)管控，使得新加坡公司的國(guó)際商譽(yù)要好于香港公司。而隨著新加坡公司逐漸走入內(nèi)地客商視野，對(duì)于如何選擇兩者，不少客商也犯了難。今天，盛世集團(tuán)就從稅收特點(diǎn)的角度，為大家比較曾經(jīng)的“亞洲四小龍”的香港和新加坡，在稅收上哪地更具有優(yōu)勢(shì)呢！

想要對(duì)二者進(jìn)行對(duì)比，首先需要對(duì)兩者的稅制特點(diǎn)進(jìn)行了解。香港作為老牌離岸金融中心，一直運(yùn)行低稅率、少稅種、嚴(yán)征管、易操作的稅制，且離岸所得匯回香港也不必繳納稅收。香港稅制以直接稅為主體，主要稅種為利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，輔以少量間接稅。香港公司注冊(cè)極為簡(jiǎn)單，且限制條件極少，加之香港發(fā)達(dá)的金融服務(wù)業(yè)，令不少人將香港視作避稅天堂。

而新加坡雖然被冠以離岸金融中心的名號(hào)，但其實(shí)行的稅制與其他離岸金融中心有部分不同，其中最顯著的，就是離岸所得匯回新加坡，需要向新加坡稅務(wù)局繳納相應(yīng)的所得稅。新加坡主要的稅種包括所得稅、個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、房地產(chǎn)稅、勞工稅、增值稅等。且新加坡對(duì)于注冊(cè)的公司有較為嚴(yán)格的準(zhǔn)入程序，有效避免了不良資產(chǎn)對(duì)新加坡國(guó)際聲譽(yù)的侵蝕，因此大部分國(guó)家不會(huì)認(rèn)為新加坡公司涉及洗錢(qián)、避稅等違法活動(dòng)。

企業(yè)所得稅：

目前，新加坡自2020年開(kāi)始及2019年后成立且符合相關(guān)規(guī)定的企業(yè)，首個(gè)三年應(yīng)稅所得中，擁有稅收減免計(jì)劃，首10萬(wàn)新幣應(yīng)稅利潤(rùn)可享有75%的稅收減免，稅率是4.25% ；高于20萬(wàn)新幣的部分按標(biāo)準(zhǔn)的17%的稅率計(jì)算。第二個(gè)10萬(wàn)新幣應(yīng)稅利潤(rùn)可享有50%的稅收減免，稅率為8.5%。

香港方面，2018年4月1日或之后開(kāi)始的課稅年度采用兩級(jí)稅制，首200萬(wàn)元利潤(rùn)，利得稅率由18年以前的的16.5%減至目前的8.25%，200萬(wàn)元利潤(rùn)保持16.5%的利率。由上述可看出，對(duì)于新成立的利潤(rùn)額較?。◣资f(wàn)）的小微型企業(yè)，新加坡的稅率更具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而對(duì)于盈利較大的中大型企業(yè)，兩個(gè)地區(qū)在稅收上相差并不大。

稅制和稅種

香港不存在增值稅，香港全行業(yè)所征稅除了上述兩類(lèi)稅外還包括物業(yè)稅。

新加坡則實(shí)行7%的消費(fèi)稅，對(duì)新加坡進(jìn)口商品以及新加坡幾乎所有的商品和服務(wù)征收的廣基稅，相當(dāng)于我們所說(shuō)的增值稅。

此外，隨著CRS政策的深入，近年來(lái)世界各地尤其是香港對(duì)離岸公司的盡職調(diào)查工作不斷加強(qiáng)，就算香港公司的股東和董事并未取得當(dāng)?shù)丶{稅居民身份，其相關(guān)金融、稅務(wù)信息也會(huì)被交換回其戶(hù)口所在國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)我國(guó)企業(yè)家在當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)業(yè)務(wù)也是帶來(lái)了一定沖擊。

從以上幾點(diǎn)可以看出，新加坡作為獨(dú)立國(guó)家，在對(duì)外稅收協(xié)定的簽署上要優(yōu)于香港，但新加坡公司的稅收組成和稅制特點(diǎn)，更偏近于有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司，并對(duì)這類(lèi)公司給予了較大力度的扶持。而香港作為離岸金融服務(wù)業(yè)為主的金融中心，其稅制設(shè)計(jì)和征收范圍，都更能體現(xiàn)其定位。

因此，對(duì)于想要實(shí)際發(fā)展海外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的客商來(lái)說(shuō)，選擇新加坡公司更為有利。但無(wú)論選擇香港公司還是新加坡公司，一家專(zhuān)業(yè)且有責(zé)任心的秘書(shū)服務(wù)提供商必不可少。