快下，192頁的企業(yè)所得稅匯算清繳PPT

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一、小型微利企業(yè)普惠性所得稅優(yōu)惠政策

（一）享受主體

從事國家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)

（二）優(yōu)惠內容

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三）享受條件

1.從事國家非限制和禁止行業(yè)

2.年度應納稅所得額不超過300萬元

3.從業(yè)人數(shù)不超過300人

4.資產總額不超過5000萬元

（四）最新政策文件依據(jù)

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）

二、提高研發(fā)費用加計扣除比例

（一）享受主體

存在為研發(fā)新產品、新技術、新服務的而發(fā)生研發(fā)費用，的非負面清單企業(yè)。

（二）優(yōu)惠內容

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

（三）享受條件（研發(fā)費用加計扣除采用負面清單管理機制）

1.不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)

??煙草制造業(yè)。住宿和餐飲業(yè)。3.批發(fā)和零售業(yè)。4.房地產業(yè)。5.租賃和商務服務業(yè)。6.娛樂業(yè)。7.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。

2.下列活動不適用稅前加計扣除政策。

??企業(yè)產品(服務)的常規(guī)性升級。對某項科研成果的直接應用。企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術支持活動。對現(xiàn)存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。市場調查研究、效率調查或管理研究。作為工業(yè)(服務)流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質量控制、測試分析、維修維護。社會科學、藝術或人文學方面的研究。

（四）最新政策文件依據(jù)

《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅[2018]99號）

三、擴大固定資產加速折舊范圍

（一）享受主體

制造業(yè)企業(yè)

（二）優(yōu)惠內容

自2019年1月1日起，適用《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）和《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）規(guī)定固定資產加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領域。

（三）享受條件

制造業(yè)按照國家統(tǒng)計局《國民經濟行業(yè)分類與代碼（GB/4754-2017）》確定。今后國家有關部門更新國民經濟行業(yè)分類與代碼，從其規(guī)定

（四）最新政策文件依據(jù)

《財政部 稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財稅2019年第66號）

四、設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策

（一）享受主體

在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的企業(yè)

（二）優(yōu)惠內容

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

（三）享受條件

1.新購進：新購進的設備，“新”是指購進時間是新的，購進的固定資產可以是舊的。具體以設備發(fā)票開具時間為準。采取分期付款或賒銷方式取得設備的，以設備到貨時間為準。

2.設備、器具，是指房屋、建筑物以外的固定資產：設備、器具顯然比儀器、設備的范圍要大一些，多了圖書和家具兩大類。它包括通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、電子產品及通信設備、儀器儀表、計量標準器具及量具、衡器、文藝體育設備、圖書、文物及陳列品、家具用具及其他類。

（四）最新政策文件依據(jù)

《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2018]54號）

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