導(dǎo)讀：假如你作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì),那么對(duì)于企業(yè)的所得稅的問題就要十分清楚,包括補(bǔ)計(jì)提的問題.今天小編就來(lái)為大家解答相關(guān)的補(bǔ)計(jì)提企業(yè)上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄的做法問題.以下是對(duì)此的詳細(xì)解答.

補(bǔ)計(jì)提企業(yè)上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、補(bǔ)計(jì)提時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)提借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

在企業(yè)會(huì)計(jì)的工作中,經(jīng)常會(huì)遇到許多需要補(bǔ)計(jì)提的情況,上述文章就針對(duì)補(bǔ)計(jì)提企業(yè)上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄的做法進(jìn)行了詳細(xì)的闡述,希望對(duì)你有所幫助.