企業(yè)所得稅免征，這些情況真的不用再交25%的企業(yè)所得稅了

　　中國(guó)企業(yè)三巨頭之一企業(yè)所得稅，以25%的高稅率一直讓不少企業(yè)老板苦不堪言。在交完3%、6%、9%、13%的增值稅后，還需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅。其實(shí)不少企業(yè)(TEL：l327)因?yàn)楫a(chǎn)品或者業(yè)務(wù)的特殊性，或者發(fā)票制度的不健全，以及難以取得部分進(jìn)項(xiàng)抵扣，還是會(huì)存在著重復(fù)征稅的情況。

　　您了解企業(yè)所得稅嗎?

　　只要是以下6類企業(yè)，都必須繳納企業(yè)所得稅：

　　(1) 國(guó)有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè); (4)聯(lián)營(yíng)企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。具體是怎么計(jì)算的呢?

　　企業(yè)所得稅征收方式

　　《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定：

　　所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%)

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　當(dāng)企業(yè)的年利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)的企業(yè)就不算是(l935)小微企業(yè)了，直接按照實(shí)際利潤(rùn)的25%繳納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=年利潤(rùn)*25%

　　也就是說(shuō)，1000萬(wàn)的企業(yè)利潤(rùn)，需要繳納250萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，如果股東高管需要分紅，則需要再次繳納150萬(wàn)元的分紅個(gè)稅，即所得稅一共需要繳納約400萬(wàn)元，所得稅(8O7)總體占到利潤(rùn)的40%，近一半的高額稅負(fù)已經(jīng)造成了不少企業(yè)的困擾。

　　如何籌劃企業(yè)所得稅

　　一些服務(wù)性行業(yè)，通常利潤(rùn)較高，缺少進(jìn)項(xiàng)票，導(dǎo)致所得稅偏高。(如：房產(chǎn)開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)咨詢，廣告?zhèn)髅?、商?wù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、營(yíng)銷策劃服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、咨詢服務(wù)、商務(wù)輔助、廣告設(shè)計(jì)、法律服務(wù)等)。

　　而企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅籌劃的最佳時(shí)機(jī)，在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體的涉稅事項(xiàng)做出安排，最終降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，減少整體涉稅負(fù)擔(dān)。對(duì)于企業(yè)所得稅，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是比較安全穩(wěn)妥且高效的籌劃模式。

　　選擇個(gè)獨(dú)模式核定征收

　　個(gè)人獨(dú)資是不需要繳納企業(yè)所得稅的，申請(qǐng)核定征收后只需要繳納0.5%-2.1%的個(gè)人所得稅。

　　增值稅：小規(guī)模3%(2020年期間可享受1%優(yōu)惠政策)

　　個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：0.5%--2.1%

　　企業(yè)所得稅：0，免征

　　分紅個(gè)稅：無(wú)需繳納20%分紅個(gè)稅

　　另外企業(yè)當(dāng)中高收入的高管及股東，也可以以個(gè)人的名義設(shè)立自己的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，用于籌劃25%企業(yè)所得稅、20%股東分紅的個(gè)人所得稅，或者高達(dá)45%的工資薪金個(gè)人所得稅。

　　具體節(jié)稅效果如下：