1、社保費滯納金可以稅前扣除嗎？

[主持人] 有網(wǎng)友提問，社會保險的滯納金在匯算清繳時可以扣除嗎？ [2022-04-21 15:35:44]

[黃橡文] 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，稅收滯納金不得扣除。由于企業(yè)繳納的社保費滯納金不屬于稅收滯納金，因此社保費滯納金可以在稅前扣除。 [2022-04-21 15:37:19 ]

來源：天津稅務(wù)局網(wǎng)站

2、逾期繳納社保產(chǎn)生的滯納金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?

咨詢對象：湖北省稅務(wù)局

留言時間：2021-06-21

問題內(nèi)容：

逾期繳納社保產(chǎn)生的滯納金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?

答復(fù)機構(gòu)：湖北省稅務(wù)局

答復(fù)時間：2021-06-22

答復(fù)內(nèi)容：

湖北稅務(wù)12366納稅服務(wù)熱線答復(fù)：您好!您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)文件第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

因此，逾期繳納社保的滯納金可以在企業(yè)所得稅前列支。

綜上所述，請您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實際經(jīng)營情況實事求是來認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局(https://etax.hubei.chinatax.gov.cn)——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。

上述回復(fù)僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系湖北稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機關(guān)。

祝您工作愉快!歡迎您再次咨詢。

3、【海南稅務(wù)】海南稅務(wù)12366匯編(2018年5月份)(一)

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局 2018-05-15

一、單位逾期繳納社保而繳納的滯納金，在所得稅匯算清繳時可以稅前列支嗎?

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十條規(guī)定：“在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。”

因此，逾期繳納社保的滯納金可以在企業(yè)所得稅前列支。

關(guān)于社保滯納金能否在企業(yè)所得稅前扣除，仍然存在一定的爭論，但一定要提供明確的稅收依據(jù)不讓其扣除，如果不能提供明確的依據(jù)，我個人建議企業(yè)在辦理匯算清繳時是可以在企業(yè)所得稅前扣除的。我們已經(jīng)接到部分企業(yè)的反饋，個別稅務(wù)師事務(wù)所在給企業(yè)做鑒證報告時給調(diào)增處理了，建議積極主動與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)保持有效溝通，確認(rèn)后再做稅務(wù)處理。