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根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，居民企業(yè)所得稅納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

一

企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)象：

凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的居民企業(yè)所得稅納稅人均應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?？缡?、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，省內(nèi)跨市匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)參加匯算清繳。

二

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：

2023年1月1日至2023年5月31日

三

辦理資料：

01

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》及附表（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第27號(hào)修訂版本）。

02

企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

03

企業(yè)年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)或符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）》。

04

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

四

納稅申報(bào)提醒：

01

請(qǐng)盡量采用網(wǎng)上申報(bào)方式辦理年度匯算清繳。

五

網(wǎng)上申報(bào)流程：

查賬征收納稅人登錄廣東省電子稅務(wù)局（網(wǎng)址：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh ）

依次選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【按期應(yīng)申報(bào)】-【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)】。

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選擇【我要辦稅】

【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

【按期應(yīng)申報(bào)】

【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)】

在線申報(bào)

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1.進(jìn)入申報(bào)界面，系統(tǒng)提示小型微利企業(yè)可免于填報(bào)下圖所示表格。

2.進(jìn)入“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表”，填寫必填數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【保存】。

3.進(jìn)入“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單”界面，選擇填報(bào)表單后，點(diǎn)擊【下一步】。

4.進(jìn)入申報(bào)表填寫界面，頁(yè)面左側(cè)為主附表導(dǎo)航欄，可點(diǎn)擊切換附表。

如“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表”有誤，可點(diǎn)擊【上一步】，回到基礎(chǔ)信息表界面進(jìn)行修改。

5.在線申報(bào)填寫時(shí)，系統(tǒng)默認(rèn)超時(shí)時(shí)間是30分鐘，如果填寫時(shí)間可能超過(guò)30分鐘，建議使用申報(bào)中的“暫存”功能，完成申報(bào)表數(shù)據(jù)填寫，點(diǎn)擊【保存】。

6.填寫完畢后點(diǎn)擊【申報(bào)】，彈出“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”界面，點(diǎn)擊“確定”對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行質(zhì)量審核，并根據(jù)審核疑點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整。

7. 點(diǎn)擊【風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)】按鈕，查看詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)提示信息。

8.填報(bào)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)少勾選或多勾選表單，可點(diǎn)擊【上一步】，選擇是否暫存數(shù)據(jù)后返回“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單”界面，進(jìn)行重新勾選表單。

9.申報(bào)成功后，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)申報(bào)結(jié)果頁(yè)面，如產(chǎn)生稅款，可點(diǎn)擊【繳款】，進(jìn)入清繳稅款界面。

離線申報(bào)

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1.選擇離線申報(bào)，點(diǎn)擊【申報(bào)】，系統(tǒng)自動(dòng)下載PDF格式文件。（電子稅務(wù)局PDF文件申報(bào)僅支持Adobe Reader（10.0版本以及更高版本），不支持Foxit或WPS等PDF閱讀器。）

2. 下載PDF格式文件后，完成風(fēng)險(xiǎn)提示閱讀，點(diǎn)擊【確定】。

3. 進(jìn)入申報(bào)表填報(bào)界面，完成數(shù)據(jù)填報(bào)。

4. 將PDF文件滾動(dòng)至最后，檢查所有數(shù)據(jù)，確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)是否符合校驗(yàn)規(guī)則后輸入納稅人密碼（為電子稅務(wù)局當(dāng)前用戶的登錄密碼），點(diǎn)擊【提交】完成申報(bào)。

5.點(diǎn)擊【導(dǎo)出申報(bào)報(bào)盤文件】按鈕后當(dāng)前PDF填寫的數(shù)據(jù)可以導(dǎo)出到XML文件中。納稅人可攜帶.XML文件前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

申報(bào)查詢

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點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)查詢及打印】輸入申報(bào)所屬期起止時(shí)間，點(diǎn)擊【查詢】，可進(jìn)行申報(bào)表打印。

申報(bào)更正

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點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)更正】選擇申報(bào)表種類，點(diǎn)擊【查詢】，可更正申報(bào)。