一、申報類問題

1.申報殘保金的時候，企業(yè)總?cè)藬?shù)和工資工額填寫有誤，怎么申請退稅呢？

答：建議先按照企業(yè)實際情況更正殘保金申報，再辦理退費。更正申報可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報錯誤更正】，“申報表種類”選擇《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》，“申報日期”“所屬期”選擇需更正的時期，點擊“查詢”—“更正申報”。退費可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【誤收多繳退抵稅】申請。

2.我們協(xié)會在申報2020年殘保金時，上年在職職工人數(shù)只有1人，系統(tǒng)顯示還是需要繳費，為什么沒有按照小微政策全免呢？

答：自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。該條減免性質(zhì)適用于企業(yè)，企業(yè)與非企業(yè)以登記注冊類型來劃分。請核實繳費人的登記注冊類型，如為非企業(yè)，比如社會團體、非企業(yè)單位、事業(yè)單位等，不適用小微企業(yè)減免政策，按照2020年1月1日起至2022年12月31日的殘保金分檔減繳政策計算繳納。

3.企業(yè)注銷時，殘保金通過【征期前注銷專用申報】模塊申報嗎？

答：電子稅務(wù)局殘保金各申報模塊設(shè)置了征期監(jiān)控，【殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表】模塊開放時間是每年8月1日至9月30日，費款所屬期為上個年度，如納稅人在征期內(nèi)注銷，通過【殘疾人就業(yè)保障金】—【殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表】模塊申報上年的殘保金?！菊髌谇白N專用申報】開放時間為每年1月1日至7月31日，費款所屬期為上個年度，如納稅人在該時間段內(nèi)注銷，通過該模塊申報上年的殘保金。

4.我們公司是外資代表處，按期應(yīng)申報中沒有殘疾人就業(yè)保障金，是不是不需要申報？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（財稅〔2015〕72號），機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位需核定殘保金。

如納稅人為（港澳臺商）企業(yè)常駐機構(gòu)、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，不在殘保金的征繳范圍內(nèi)，無需進行殘保金費種認(rèn)定，電子稅務(wù)局按期應(yīng)申報不會帶出殘保金申報表，不需要申報。

5.申報完殘保金后，發(fā)現(xiàn)填寫的有問題，如何刪除？

答：自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。請根據(jù)稅（費）種認(rèn)定情況，先確認(rèn)是否需要申報殘保金。

如需申報，請通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應(yīng)申報】—【殘疾人就業(yè)保障金】—【殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表】界面申報殘保金，“減免狀態(tài)”“減免性質(zhì)”欄次根據(jù)填寫的申報數(shù)據(jù)自動帶出納稅人符合的減免政策。

6.我們單位在職人數(shù)小于30人，是否不需要繳納殘保金？

答：如殘保金未繳納，申報有誤可以自行選擇“申報更正”或“申報作廢后重新申報”；如殘保金已繳納，只允許申報更正。申報作廢可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報作廢】，查詢已申報的殘保金，填寫作廢理由提交即可。

申報更正可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報錯誤更正】，“申報表種類”選擇《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》，“申報日期”“所屬期”選擇需更正的時期，點擊“查詢”—“更正申報”。

需要注意的是，若“上年實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”有誤，無法通過電子稅務(wù)局修改，請前往辦稅服務(wù)廳辦理。

7.請問申報殘保金時系統(tǒng)默認(rèn)殘疾人數(shù)為0，這個可以修改嗎？“在職職工人數(shù)”這項數(shù)據(jù)的口徑是什么？

答：（1）電子稅務(wù)局殘保金申報界面“上年實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”是依據(jù)殘聯(lián)審核的殘疾人情況自動帶出，無法自行修改。若該數(shù)據(jù)與實際人數(shù)不符，請先核實上年實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)是否經(jīng)過殘聯(lián)審核，確認(rèn)無誤后，再前往辦稅服務(wù)廳辦理。

（2）“在職職工”是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務(wù)協(xié)議）的人員，季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。在職職工人數(shù)按本單位在職職工的年平均人數(shù)計算。

二、信息報告類問題

1.跨區(qū)域涉稅事項報告辦理延期后，怎么查詢延期后的報告表？

答：可在電子稅務(wù)局首頁【套餐業(yè)務(wù)】—【跨區(qū)域涉稅事項報告套餐】功能中，找到辦理延期的跨區(qū)域涉稅事項報告，選擇【報告查看】，可以看到跨區(qū)域涉稅事項報告的有效期是延期后的有效期。

2.我公司繳納完殘保金，想要下載納稅憑證在哪里下載呢？

答：如殘保金存在入庫金額，可開具完稅證明。完稅證明可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【證明開具】—【開具稅收完稅證明（文書式）】或【開具稅收完稅證明（表格式）】查詢開具。

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