一、納稅企業(yè)分類

1、【居民企業(yè)】在中國境內(nèi)注冊成立or經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)。

2、【非居民企業(yè)】不在中國境內(nèi)注冊成立and經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)。

二、納稅計(jì)算

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-稅前扣除-免稅收入（包括免征、減征收入）-加計(jì)扣除-公益捐贈

1、【不征稅收入】財(cái)政撥款；政府性基金；行政事業(yè)性基金。（和企業(yè)經(jīng)營沒有關(guān)系，與政府有關(guān)，無需申報(bào)）

2、【免稅收入】國債利息；企業(yè)間股息紅利等投資收益；非營利組織收入。（和企業(yè)經(jīng)營有關(guān)系法律規(guī)定予以減免，需要申報(bào)）

3、【免征、減征收入】農(nóng)林牧漁經(jīng)營所得；國家重點(diǎn)扶持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)營所得；環(huán)保節(jié)能節(jié)水經(jīng)營所得；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。（就是投資大收益周期長，國家鼓勵投資的領(lǐng)域）

4、【加計(jì)扣除】新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝研發(fā)費(fèi)用；安置殘疾人支付的工資。（僅此兩項(xiàng)且限于研發(fā)費(fèi)用和工資。加計(jì)扣除意思就是這兩項(xiàng)成本可以加大倍數(shù)計(jì)入扣除，例如：收入是100萬，普通工資10萬，則扣除后就是90萬進(jìn)行計(jì)稅。如果是殘疾人工資10萬，假設(shè)可以1.5倍計(jì)入，則扣除后就是85萬進(jìn)行計(jì)稅）

5、【公益捐贈】每年予以扣除限額是年利潤總額的12%，如果捐贈額超過該額度，可以在后面三年繼續(xù)予以扣除。（比如企業(yè)該年捐贈了500萬，該年利潤1000萬，當(dāng)年公益捐贈扣除限額是120萬，則還有380萬未扣除。第二年企業(yè)利潤2000萬，當(dāng)年公益捐贈扣除限額是240萬，第二年扣除后還有140萬未扣除。第三年企業(yè)利潤1000萬，當(dāng)年公益捐贈扣除限額是120萬，第三年扣除后還有20萬未扣除。第四年企業(yè)利潤1000萬，當(dāng)年公益捐贈扣除限額是120萬，第四年將剩余20萬予以扣除）

三、納稅稅率

1、一般稅率25%

2、小微企業(yè)20%

3、高新企業(yè)15%

4、非居民企業(yè)20%