問題描述

2019年度企業(yè)所得稅申報表年報和2020年第一季度企業(yè)所得稅申報表，有先后順序嗎？一季度申報時在存在以前年度虧損的情況下，以前年度虧損未彌補(bǔ)金額欄為什么是灰色的，沒有帶出來數(shù)字，也不能手動填寫？若是一季度盈利，且不能帶出以前年度未彌補(bǔ)虧損金額，存在實(shí)繳稅金，實(shí)際繳納后還能申請退稅嗎？

專家回復(fù)

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，“允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”應(yīng)為確定金額。貴公司在進(jìn)行第一季度預(yù)繳申報時，若尚未完成上一納稅年度匯算清繳，則“允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”亦尚未確定。貴公司如希望在第一季度預(yù)繳申報時彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在預(yù)繳申報前完成上一納稅年度匯算清繳。

2、按年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時稅款多退少補(bǔ)。

來源：中稅網(wǎng)